Steuerrecht, Band 1: Grundlagen, Grundbegriffe, Steuerarten

Inhaltsübersicht

Inhaltsverzeichnis Band I

Zitierweise

Gesetzgebung

Judikatur

Literatur

Fachzeitschriften

Verweisungen

Einführung in die Benützung dieses Buches

1 Lehrbuch für Selbststudium und Unterricht

1.1 Benützung beim Selbststudium

1.2 Benützung im Unterricht

2 Nachschlagewerk für Praktiker

1. Teil: Grundlagen und Grundbegriffe

1. Kapitel Grundlagen

§ 1 Begriff und Aspekte der Steuern

Begriff der Steuer

A. Steuern als öffentliche Abgaben

B. Steuern als gegenleistungslose öffentliche Abgaben

C. Abgrenzung der Steuern von den Kausalabgaben

Die drei Aspekte der Steuern und die Steuerwissenschaften

A. Aspekte der Steuern

B. Disziplinen, die Steuern zum Gegenstand haben ( « Steuerwissenschaften »)

Steuern als Einnahmen von Staat und Gemeinden

A. Steuern als Haupteinnahmequelle der Gemeinwesen

B. Der Einnahmecharakter der Steuern in den wissenschaftlichen Disziplinen

Steuern als Gegenstand der Steuererhebung

A. Steuererhebung als rechtlich geordneter Vorgang

B. Die Steuererhebung in den wissenschaftlichen Disziplinen

Steuern als Belastung der Steuerpflichtigen

A. Auswirkungen der Steuerbelastung bei gegebenen Verhältnissen

B. Änderungen von Verhaltensweisen zwecks Steuersenkung

C. Änderungen der Steuergesetzgebung

Aufbau des 1. Teils (§§ 1-12)

§ 2 Das Steuerrechtsverhältnis und seine Elemente

I. Das Steuerrechtsverhältnis

A. Steuerpflicht als Rechtsverhältnis

B. Steuerpflicht als öffentlich-rechtliches Schuldverhältnis

C. Steuerpflicht als Inhalt des Steuerrechtsverhältnisses

II. Die Elemente des Steuerrechtsverhältnisses

A. Steuerhoheit

B. Steuersubjekt

C. Steuerobjekt

D. Steuerberechnungsgrundlage

E. Steuermass

III. Die subjektiven Elemente des Steuerrechtsverhältnisses

IV. Die objektiven Elemente des Steuerrechtsverhältnisses

V. Die quantitativen Elemente des Steuerrechtsverhältnisses

§ 3 Das schweizerische Steuersystem

Begriff des Steuersystems

A. Mehrheit von Steuern

B. Mehrheit von Hoheitsträgern

C. Definition des schweizerischen Steuersystems

Merkmale des schweizerischen Steuersystems

A. Mehrzahl von Steuerarten

B. Bund, Kanton und Gemeinden als Träger der Steuerhoheit

C. Natürliche und juristische Personen als Steuersubjekte

D. Schwergewicht bei den direkten Steuern und bei den Steuern der Kantone und Gemeinden

Die schweizerischen Steuern nach ihren Objekten

A. Einkommen- und Gewinnsteuern

B. Vermögen- und Kapitalsteuern

C. Verkehrsteuern

D. Verschiedene Steuerarten

E. Zum Problem der Gliederung der Steuern nach Objekten

Gliederung der Steuern nach ihrem Bezug zu den Eigenmitteln des Steuerträgers

A. Zufluss von Eigenmitteln

B: Herrschaft über die Eigenmittel

C. Verbrauch von Eigenmitteln

Andere Gliederungen der Steuern

A. Direkte und indirekte Steuern

B. Periodische und nichtperiodische Steuern

C. Beim Empfänger erhobene Steuern und Quellensteuern

D. Subjektsteuern und Objektsteuern

Bund, Kantone und Gemeinden als Steuerhoheitsträger

A. Allgemeines

B. Bundessteuern

C. Staats-(Kantons-) und Gemeindesteuern

Personen und Unternehmen im Steuersystem

A. Personen mit Unternehmung und solche ohne Unternehmung

B. Unternehmen im Steuerrecht

Entwicklungstendenzen und Zukunftsprobleme der schweizerischen Steuerpolitik89

A. Ausgangslage

B. Bundessteuerpolitik

C. Kantonale und kommunale Steuern

§ 4 Die Rechtsquellen der Besteuerung

Der Grundsatz der Rechtmässigkeit der Besteuerung2

A. Begriff der Rechtmässigkeit

B. Erfordernis der Rechtsgrundlage

C. Erfordernis der Schrankenkonformität

Quellen und Wesen des Steuerrechts

A. Überblick über die Rechtsquellen

B. Steuerrecht im technischen Sinn

C. Aufbau der folgenden Ausführungen

Rechtsgrundlagen und Schranken der Bundessteuern

A. Rechtsgrundlagen der Bundessteuern

B. Schranken der Bundessteuern

Rechtsgrundlagen und Schranken der kantonalen und kommunalen Steuern

A. Rechtsgrundlagen der kantonalen und kommunalen Steuern

B. Schranken im Bereich der kantonalen und kommunalen Besteuerung

Die verfassungsmässigen Schranken der Besteuerung

A. Allgemeines

B. Rechtsgleichheit (BV 8), Willkürverbot (BV 9) und Grundsätze der Ausgestaltung der Steuern ( BV 127 II) als Schranken der Gesetzgebung94 BV 8, 9 und 29 als Schranken der Rechtsanwendung

C. BV 8, 9 und 29 als Schranken der Rechtsanwendung

D. Eigentumsgarantie (BV 26)

E. Wirtschaftsfreiheit (BV 27) und Grundsätze der Wirtschaftsordnung (BV 94)

F. Wirtschaftspolitik und Besteuerung

G. Glaubens- und Gewissensfreiheit (BV 15 I)

H. Recht auf Existenzsicherung ( BV 12)?

I. Das Problem der verfassungskonformen Gestaltung des Steuersystems

Das Legalitätsprinzip im Steuerrecht

A. Erfordernis des formellen Gesetzes

B. Bedeutung der Verordnung im Steuerrecht

§ 5 Grundsätze der Rechtsanwendung im Steuerrecht: Auslegung, Steuervermeidung

Legalitätsprinzip und Rechtsanwendung

A. Anwendung von Steuerrechtsnormen auf Sachverhalte

B. Grenzen der Anwendung von Steuergesetzen und das Problem der Gesetzesergänzung12

Auslegung des Steuerrechts

A. Wesen der Auslegung

B. Methode der Auslegung

C. Einzelne Kriterien der Auslegung

D. Exkurs: Die sog. wirtschaftliche Betrachtungsweise im Steuerrecht65

Steuervermeidung (Steuereinsparung und Steuerumgehung)

A. Begriff und Abgrenzungen

B. Steuereinsparung

C. Steuerumgehung

§ 6 Rechtsprechung und Literatur

Judikatur

A. Bundessteuern und kantonale Steuern

B. Bundessteuern

C. Kantonale Steuern

Allgemeine Literatur

A. Einführungen

B. Lehrbücher

C. Nachschlagewerke, Lexika

D. Kommentare und Handbücher

E. Festschriften

F. Übersichten über ausländisches Steuerrecht

Fachzeitschriften

A. Schweiz

B. Ausland

Internet

§ 7 Steuerrecht in Praxis und Wissenschaft

Das Steuerrecht in der Rechtsordnung

Das Steuerrecht in der Praxis

A. Allgemeines

B. Steuerverwaltung

C. Steuervertretung und -beratung

D. Steuerjustiz

Die Steuerrechtswissenschaft und ihre Aufgaben

A. Steuerrecht als Gegenstand der Rechtswissenschaft

B. Wissenschaftliche Erforschung des geltenden Rechts

C. Theoretische Grundlegung der Steuerplanung

D. Kritische Beurteilung des geltenden Rechts und Erarbeitung des richtigen Steuerrechts

2. Kapitel Grundbegriffe

§ 8 Steuerhoheit

Begriff und Arten

Steuerhoheit als verfassungsmässige Kompetenz

A. Allgemeines

B. Ursprüngliche Steuerhoheit des Bundes und der Kantone

C. Abgeleitete Steuerhoheit der Gemeinden und anderer Selbstverwaltungskörper

§ 9 Steuersubjekt

Begriff

Voraussetzungen der subjektiven Steuerpflicht

A. Vorhandensein persönlicher Eigenschaften

B. Steuerrechtliche Zugehörigkeit

C. Beziehung zum Steuerobjekt

D. Ausnahmen von der subjektiven Steuerpflicht

Inhalt der subjektiven Steuerpflicht

A. Die Steuerentrichtungspflicht

B. Verfahrenspflichten und Verfahrensrechte

C. Die Steuersolidarität15

Beteiligung von Drittpersonen am Steuerrechtsverhältnis

A. Die Steuersubstitution

B. Die Steuersukzession19

C. Die solidarische Mithaftung

D. Der Steuerregress

§ 10 Steuerobjekt

Begriff

Arten

A. Zustände und Ereignisse

B. Unterscheidung nach dem Einfluss auf die subjektive Leistungsfähigkeit

C. Einfache und komplexe Steuerobjekte

Ausnahmen von der objektiven Steuerpflicht

§ 11 Steuerbemessung und Steuerberechnungsgrundlage

Begriffe

A. Steuerberechnung

B. Begriff der Steuerberechnungsgrundlage

C. Begriff der Steuerbemessung

D. Sachliche und zeitliche Bemessung

Sachliche Bemessung

A. Indirekte Steuern, insbesondere Verkehrsteuern

B. Direkte Steuern auf Einkommen, Vermögen, Gewinn und Kapital

Zeitliche Bemessung

A. Allgemeines

B. Periodizität bei den Einkommen- und Gewinnsteuern13

§ 12 Steuermass

Begriff und Erscheinungsformen

A. Wertabhängiges Steuermass vs. Einheitssteuermass

B Steuersatz und Steuerfuss

Steuersatz

A. Proportionaler Steuersatz

B. Progressiver Steuersatz

Steuerfuss (Steueranlage)

A. Begriff

B. Staats- und Gemeindesteuerfuss

C. Kompetenzordnung

2. Teil: Die Steuerarten

3. Kapitel Allgemeine Einkommen- und Vermögensteuer natürlicher Personen

§ 13 Steuerhoheit und subjektive Steuerpflicht

Steuerhoheit

Subjektive Steuerpflicht

A. Persönliche Voraussetzungen

B. Steuerrechtliche Zugehörigkeit

C. Beziehung zum Steuerobjekt

D. Umfang der subjektiven Steuerpflicht

E. Ausnahmen von der subjektiven Steuerpflicht

F. Dauer der Steuerpflicht

G. Steuersukzession

§ 14 Einkommensteuer

Objekt der Einkommensteuer

A. Begriff des Einkommens

B. Einkünfte

C. Abzüge

D. Reineinkommen und steuerbares Einkommen

Zeitliche Bemessung des Einkommens

Steuermass

A. Allgemeines

B. Steuersatz

C. Steuerfuss

D. Steuerbelastung des Einkommens

Besteuerung nach dem Aufwand

A. Allgemeines

B. Voraussetzungen und Dauer

C. Steuerobjekt und Abzüge

D. Steuermass

§ 15 Vermögensteuer

Allgemeines

Steuerobjekt

A. Das Reinvermögen als Steuerobjekt

B. Aktiven

C. Schuldenabzug

Zeitliche Bemessung

Steuermass

A. Steuerfreibeträge

B. Steuertarif

4. Kapitel Gewinn- und Kapitalsteuer juristischer Personen

§ 16 Überblick

Steuern der juristischen Personen

A. Allgemeines

B. Ordentliche Besteuerung

C. Minimalsteuern

Die Kapitalgesellschaften im Rahmen der Unternehmungsbesteuerung

A. Die Bedeutung der Rechtsform der Unternehmung im Steuerrecht

B. Beziehungen zwischen Kapitalgesellschaft und Anteilsinhaber

C. Besonderheiten der für Kapitalgesellschaften massgebenden Steuern

§ 17 Steuerhoheit; subjektive Steuerpflicht

Steuerhoheit

A. Bund

B. Kantone

C. Gemeinden

Subjektive Steuerpflicht

A. Grundsatz der subjektiven Steuerpflicht der juristischen Personen

B. Nichtanerkennung juristischer Personen

C. Steuerrechtliche Zugehörigkeit

D. Beziehung zum Steuerobjekt

E. Umfang der subjektiven Steuerpflicht

F. Ausnahmen von der subjektiven Steuerpflicht

G. Dauer der Steuerpflicht

§ 18 Gewinnsteuer

Allgemeines

Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

A. Steuerobjekt

B. Zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung

C. Steuermass

Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen

A. Vereine

B. Stiftungen und übrige juristische Personen

C. Anlagefonds

§ 19 Kapitalsteuer

Allgemeines

Steuerobjekt

A. Kapitalgesellschaften und Genossenschaften

B. Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen

Zeitliche Bemessung

Steuermass

A. Steuersatz

B. Steuerfuss

§ 20 Gesellschaften mit besonderem Steuerstatus

Überblick

A. Allgemeines

B. Gesellschaftsformen

Holdinggesellschaften

A. Begriff

B. Steuerliche Behandlung

Verwaltungsgesellschaften0

A. Begriff

B. Steuerliche Behandlung

Gemischte Gesellschaften

A. Begriff

B. Steuerliche Behandlung

Internationale Rahmenbedingungen: Sog. «harmful tax competition »

5. Kapitel Spezialsteuern

§ 21 Eidg. Verrechnungssteuer

Wesen und Bedeutung

Die Steuer auf den Erträgen des beweglichen Kapitalvermögens

A. Steuererhebung

B. Steuerrückerstattung

Die Steuer auf den Lotteriegewinnen

A. Steuererhebung

B. Steuerrückerstattung

Die Steuer auf Versicherungsleistungen

A. Steuererhebung

B. Rückerstattung

§ 22 Grundstückgewinnsteuer

Die Grundstückgewinnsteuer im Steuersystem

A. Die Grundstückgewinnsteuer als einzige Steuer auf privaten Kapitalgewinnen

B. Wesen und Anwendungsbereich der Grundstückgewinnsteuer

Steuerobjekt und Berechnungsgrundlage

A. Gewinn als Steuerobjekt20 und Berechnungsgrundlage

B. Massgebende Vermögensobjekte

C. Veräusserung und gleichgestellte Tatbestände

D. Gewinnberechnung

Steuermass

A. Normalsteuersatz

B. Ermässigung bei längerer Besitzdauer

C. Zuschlag bei kurzer Besitzdauer

Steuersubjekt

§ 23 Spezielle Vermögensteuern auf dem Grundbesitz

Allgemeines

A. Steuerarten

B. Steuerhoheit

Liegenschaftsteuer (Grundsteuer)

A. Steuerhoheit und Steuersubjekt

B. Steuerobjekt und Berechnungsgrundlage

C. Steuermass

Steuern auf Grundbesitz als Ersatzsteuern

A. Minimalsteuern auf Grundbesitz14

B. Steuern auf Grundbesitz von steuerbefreiten juristischen Personen

6. Kapitel Verkehrsteuern, Besitz- und Aufwandsteuern, übrige Steuern

§ 24 Mehrwertsteuer*

Allgemeines

A. Die Umsatzbesteuerung im Allgemeinen

B. Die schweizerische Mehrwertsteuer

Die Steuer auf dem Umsatz im Inland

A. Subjektive Steuerpflicht

B. Steuerobjekt

C. Steuerberechnungsgrundlage

D. Vorsteuerabzug

E. Steuermass

Die Steuer auf den Einfuhren

A. Zweck

B. Subjektive Steuerpflicht

C. Steuerobjekt

D. Berechnungsgrundlage und Steuermass

§ 25 Besondere Wirtschaftsverkehrsteuern

Allgemeines

A. Wesen und Arten der besonderen Wirtschaftsverkehrsteuern

B. Steuerhoheit

C. Steuerobjekte

D. Berechnungsgrundlagen

E. Steuermass

F. Steuersubjekte

Tabaksteuer

A. Rechtsgrundlagen

B. Steuerbare Produkte

C. Steuerauslösende Vorgänge

Steuern auf alkoholischen Getränken

A. Biersteuer

B. Branntweinsteuer (Alkoholsteuer)

Mineralölsteuer

A. Rechtsgrundlagen

B. Massgebende Güter und Produkte

C. Steuerbare Vorgänge

Automobilsteuer

A. Rechtsgrundlagen

B. Massgebende Produkte

C. Steuerbare Vorgänge

§ 26 Eidg. Stempelabgaben

Übersicht

Emissionsabgabe

A. Übersicht

B. Die Abgabe auf der Ausgabe von Beteiligungsrechten

C. Die Abgabe auf der Ausgabe von Obligationen und Geldmarktpapieren

Umsatzabgabe

A. Steuerobjekt

B. Berechnungsgrundlage und Steuermass

C. Abgabepflicht

Die Abgabe auf den Versicherungsprämien

A. Steuerobjekt

B. Berechnungsgrundlage und Steuermass

C. Entstehung und Fälligkeit der Steuer

D. Steuersubjekt

Anhang

§ 27 Erbschaft- und Schenkungsteuern

Allgemeines

A. Rechtsnatur

B. Steuerhoheit

C. Umfang und Formen der Besteuerung in den Kantonen6

Steuersubjekt

A. Grundsatz

B. Befreiungen von der subjektiven Steuerpflicht

Steuerobjekt

A. Steuerobjekt der Erbschaftsteuer

B. Steuerobjekt der Schenkungsteuer

C.Befreiungen von der objektiven Steuerpflicht

Steuerberechnungsgrundlage

A. Vermögenswert als Berechnungsgrundlage

B. Bewertungsregeln

C. Zeitliche Bemessung

D. Nutzniessungen und andere periodische Leistungen76

E. Steuerfreie Beträge

Steuermass

A. Mehrfache Abstufung

B. Abstufung nach dem Verwandtschaftsgrad

C. Progression nach der Höhe des Vermögensanfalls

D. Steuerbelastung

§ 28 Handänderungsteuer und übrige Rechtsverkehrsteuern

Handänderungsteuer

A. Wesen der Handänderungsteuer; Steuerhoheit; Steuersubjekt

B. Steuerobjekt

C. Berechnungsgrundlage und Steuermass

Stempelsteuern und Registerabgaben

§ 29 Besitzsteuern, Aufwandsteuern sowie übrige Steuerarten

Allgemeines

A. Begriffe und Abgrenzungen

B. Steuerhoheit

Besitzsteuern

A. Motorfahrzeugsteuer und Wasserfahrzeugsteuer

B. Hundesteuer

C. Wasserwerksteuer

Aufwandsteuern (Gebrauchsteuern)

A. Nationalstrassensteuer («Autobahnvignette»)

B. Leistungsabhängige Schwerverkehrsabgabe22

C. Reklameplakatsteuer

Übrige Steuern ( Mischformen)

A. Veranstaltungsteuer («Vergnügungsteuer», «Billettsteuer »)

B. Kurtaxe und Beherbergungsteuer

C. Lotteriesteuer

D. Rechtsnatur

3. Teil: Interkantonales und internationales Steuerrecht

7. Kapitel Interkantonales Steuerrecht

§ 30 Grundlagen des interkantonalen Steuerrechts

Rechtsquellen

A. Verfassungsrechtliche Grundlagen

B. Normen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

C. Begriff des interkantonalen Steuerrechts ( IKStR)

Methode und Doppelbesteuerungsbegriff des IKStR

A. Unbedingte Freistellung als Methode des IKStR

B. Begriff der interkantonalen Doppelbesteuerung

Steuerdomizile

A. Begriff; Haupt- und Nebensteuerdomizile

B. Hauptsteuerdomizil natürlicher Personen

C. Hauptsteuerdomizil juristischer Personen76

D. Nebensteuerdomizile81

Zuteilungsnormen

A. Wesen

B. Natürliche Personen

C. Juristische Personen

D. Erbschaften und Schenkungen

Durchsetzung des Doppelbesteuerungsverbotes

A. Rechtsmittel

B. Die staatsrechtliche Beschwerde wegen Doppelbesteuerung

§ 31 Interkantonale Steuerausscheidung

Allgemeines

A. Wesen der Steuerausscheidung

B. Ausscheidungsfälle und Gliederung

Steuerausscheidung bei natürlichen Personen

A. Grundsätze der Steuerausscheidung

B. Steuerausscheidung bei Liegenschaften des Privatvermögens und verschiedenen Arten von Abzügen

C. Steuerausscheidung bei Geschäftsorten

D. Steuerausscheidung bei Erbschaften und Schenkungen

Steuerausscheidung bei Unternehmen

A. Ausscheidungsfälle

B. Interkantonale Unternehmen

C. Unternehmungsliegenschaften

8. Kapitel Internationales Steuerrecht

§ 32 Doppelbesteuerungsabkommen

Funktion und Begriff des internationalen Steuerrechts

Rechtsquellen des INStR im engern Sinne

A. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

B. Übrige Rechtsquellen

C. Durchsetzung des Staatsvertragsrechts

Funktionsweise und Methoden der DBA

A. Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

B. Vermeidung der Doppelbesteuerung durch die DBA

C. Methodenartikel

Persönlicher Geltungsbereich der DBA36

A. Ansässigkeit als Voraussetzung der Abkommensgeltung

B. Begriff der Ansässigkeit

C. Ausschluss von der Abkommensberechtigung

Zuteilungsnormen

A. Allgemeines

B. Erwerbseinkommen und Unternehmensgewinne

C. Vermögen, Vermögensertrag und Kapitalgewinn

D. Übriges Einkommen und Vermögen

E. Erbschaften

Besondere Bestimmungen

§ 33 Schweizerische Besteuerung bei Auslandbeziehungen

Überblick

In der Schweiz ansässige Personen mit Auslandbeziehungen

A. Allgemeines

B. Natürliche Personen ohne Personenunternehmung

C. Ansässige natürliche Personen mit Personenunternehmen

D. Schweizerische Unternehmen mit Auslandbeziehungen

Im Ausland ansässige Personen mit Beziehungen zur Schweiz

A. Allgemeines

B. Natürliche Personen ohne Personenunternehmung

C. Nichtansässige natürliche Personen mit Personenunternehmen

D. Ausländische Unternehmen nichtansässiger Personen

4. Teil: Steuerverfahrens- und Steuerstrafrecht

9. Kapitel Steuerverfahrensrecht

§ 34 Steuerveranlagung und Steuerentrichtung

Allgemeines

A. Behörden

B. Begriff der Veranlagung

C. Arten der Veranlagung

D. Allgemeine Verfahrensgrundsätze

Veranlagungs- und Einspracheverfahren

A. Gemischte Veranlagung: DBG/StHG

B. Selbstveranlagung: StG, VStG, MWSTG

C. Einsprache

Steuerentrichtung

A. Arten der Steuerentrichtung

B. Steuerzahlungspflicht

C. Steuererlass

§ 35 Rechtsmittelverfahren

Überblick

A. Rechtsmittelbehörden

B. Instanzenzug

Grundzüge des Rekurs- und Beschwerdeverfahrens

A. Verfahrensgrundsätze

B. Überprüfungs- und Entscheidungsbefugnis

§ 36 Abänderung von Steuerveranlagungen

Allgemeines

A. Rechtskraft und Unabänderbarkeit

B. Ausnahmen vom Prinzip der Unabänderbarkeit

C. Verfahren der Abänderung

Abänderung zugunsten der Steuerpflichtigen

A. Vorzeitige Beendigung der subjektiven Steuerpflicht

B. Revision

Abänderung zugunsten des Fiskus (Nachsteuer)

A. Grundsatz

B. Nachsteuergründe

C. Verfahren

10. Kapitel Steuerstrafrecht

§ 37 Grundsätze des Steuerstrafrechts

Notwendigkeit der Steuerstrafe

Rechtsgrundlagen

A. Bundessteuern

B. Kantons- und Gemeindesteuern

C. Verhältnis zur EMRK

Merkmale des Steuerstrafrechts

A. Erfolgsprinzip und Verschuldensprinzip

B. Steuerdelikte

C. Bestrafung von Drittpersonen

D. Verfahren

E. Unterschiedliche Ausrichtungen

§ 38 Steuerstraftatbestände

Überblick

Ordnungswidrigkeiten

A. Begriff; strafbare Handlungen

B. Verschulden

C. Delikts- und straffähige Personen

D. Strafe und Verfahren

E. Konkurrenz zu übrigen Steuerstraftatbeständen

Steuerhinterziehung

A. Begriff und strafbare Handlungen

B. Verschulden

C. Delikts- und straffähige Personen

D. Strafe

E. Verfahren

F. Verhältnis zu den übrigen Steuerstraftatbeständen

Steuergefährdung

A. Begriff; strafbare Handlung

B. Verschulden

C. Delikts- und straffähige Personen

D. Strafe und Verfahren

E. Konkurrenzen zu übrigen Steuerstraftatbeständen

Steuer- und Abgabebetrug

A. Allgemeines

B. Steuerbetrug

C. Abgabebetrug

Überblick

Sachregister