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Risikomanagement- und Überwachungssystem nach KonTraG - Prozess, Instrumente, Träger
Stefanie Fiege
Verlag DUV Deutscher Universitäts-Verlag, 2006
ISBN 9783835057043 , 299 Seiten
Format PDF, OL
Kopierschutz Wasserzeichen
Geräte
Geleitwort
6
Vorwort
8
Inhaltsverzeichnis
9
Abkürzungsverzeichnis
13
Abbildungsverzeichnis
18
Tabellenverzeichnis
21
1 Einleitung
22
1.1 Problemstellung
22
1.2 Aufbau der Arbeit
24
2 Gesetzliche Änderungen als Ausgangspunkt für das Risikomanagement in Unternehmen
26
2.1 Corporate Governance
26
2.2 Zielsetzungen des Gesetzgebers
29
2.3 Generelle Neuerungen
31
2.4 Auswirkungen des KonTraG auf die Organe der Aktiengesellschaft
33
2.4.1 Vorstand
33
2.4.2 Aufsichtsrat
36
2.4.3 Hauptversammlung
38
2.5 Auswirkungen des KonTraG auf den Lagebericht
40
2.6 Auswirkungen des KonTraG auf Abschlussprüfung und Berichterstattung
42
2.7 Ausstrahlungswirkung auf andere Rechtsformen
48
2.8 Überblick über die Modifizierungen im Hinblick auf den Bereich Risiko management-und Überwachungssystem
50
2.9 Weiterentwicklungen des KonTraG
52
2.9.1 Deutscher Corporate Governance Kodex
52
2.9.2 Sarbanes-Oxley Act
55
3 Grundlagen des Risikomanagements
58
3.1 Risiko
58
3.1.1 Risikobegriff in der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur
58
3.1.2 Risikodefinition im Sinne des KonTraG
65
3.1.3 Abgrenzung verschiedener Risikobegriffe
69
3.2 Risikomanagement
72
3.2.1 Risikomanagement im engeren Sinne
72
3.2.2 Risikomanagement im weiteren Sinne
73
3.2.3 Begriffliche Abgrenzung des Risikomanagements nach KonTraG
74
3.3 Integration des Risikomanagements in die Untemehmensfiihmng
81
3.3.1 Einbindungin die Unternehmensfiihrung
81
3.3.2 Wertorientierung und Risikomanagement
86
3.3.3 Träger des Risikomanagements
95
4 Prozess des Risikomanagements
115
4.1 Grundlagen des Risikomanagementprozesses
115
4.2 Risikopolitik als Rahmenbedingung
117
4.3 Phase der Risikoidentifikation
122
4.3.1 Inhalt
122
4.3.2 Risikoarten
124
4.3.3 Modulare Instrumente zur Risikoidentifikation
130
4.3.4 Zusammenfassende Beurteilung
173
4.4 Phase der Risikobewertung
180
4.4.1 Gegenstand der Risikobewertung
180
4.4.2 Modulare Instrumente zur Risikobewertung
186
4.4.3 Zusammenfassende Beurteilung
204
4.5 Phase der Risikosteuerung
206
4.5.1 Gegenstand
206
4.5.2 Möglichkeiten der Risikosteuerung
208
4.5.3 Zusammenfassende Beurteilung
221
4.6 Phase der Risikokontrolle und -überwachung
225
4.6.1 Aufgaben der Risikokontrolle und -überwachung
225
4.6.2 Kontrollformen
232
4.6.3 Prozessabhängige Kontrollinstrumente
234
4.6.4 Prozessunabhängige Überwachung
240
4.6.5 Abgrenzung der Kontroll- und Überwachungsaufgaben
242
4.6.6 Zusammenfassende Beurteilung
246
4.7 Phasenübergreifende Beurteilung
248
5 System des Risikomanagements
254
5.1 Organisatorische Ausgestaltung des Risikomanagements
254
5.1.1 Problemstellung
254
5.1.2 Delegation
255
5.1.3 Bereichsbildung
257
5.2 Modell eines Risikomanagementsystems
269
5.2.1 Anforderungen an ein Risikomanagementsystem
269
5.2.2 Risikomanagementsysteme nach KonTraG in der Literatur
272
5.2.3 Konklusion
285
6 Schluss
290
Quellenverzeichnis
292
Literaturverzeichnis
294
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