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Fair value-Bilanzierung in der Finanzmarktkrise - Eine Empirische Analyse von Bankenbilanzen
Paulus Gelen
Verlag Diplomica Verlag GmbH, 2010
ISBN 9783836648264 , 108 Seiten
Format PDF, OL
Kopierschutz frei
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Fair value-Bilanzierung in der Finanzmarktkrise - Eine empirische Analyse von Bankenbilanzen
1
Inhaltsverzeichnis
3
Abkürzungsverzeichnis
5
Abbildungs- und Tabellenverzeichnis
7
1. Einleitung
9
1.1. Problemstellung
9
1.2. Aufbau des Buches
9
2. Von der Finanzmarktkrise zur Bilanzkrise
11
2.1. Entstehung und Verlauf der Krise
11
2.2. Der Bankensektor und die gesetzliche Rahmengestaltung
13
2.3. Die Bankenbilanzierung in der Kritik
14
3. Grundgesamtheit der Analyse
17
3.1. Grundlage der Untersuchung
17
3.2. Ausgewählte Banken
18
3.3. Deutsche Bank AG
18
3.4. Commerzbank AG
19
3.5. Hypo Real Estate Holding AG
20
3.6. Landesbank Baden-Württemberg
21
3.7. Bayerische Landesbank
21
4. Analyse der Bankenbilanzen
23
4.1. Finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten
23
4.1.1. Die Kategorien von originären Finanzinstrumenten
23
4.1.2. Die fair value-Option
28
4.1.3. Derivative Finanzinstrumente
31
4.1.4. Strukturierte Finanzprodukte
33
4.1.5. Das hedge accounting
40
4.1.6. Die Bewertungshierarchie
43
4.2. Zwischenergebnis
47
4.3. Eigenkapital
48
4.3.1. Ein Vergleich von Markt- und Eigenkapital
48
4.3.2. Die Eigenkapitalquote
50
4.3.3. Aufsichtsrechtliche Eigenkapitalausstattung
53
4.3.4. Erfolgsspaltung und Ergebnisanalyse
54
4.3.5. Bewertungsergebnisse des afs-Finanzvermögens
58
4.3.6. Abschreibungen und Marktwertanpassungen in der Krise
62
4.3.7. Neue Umwidmungsmöglichkeiten
66
5. Ergebnisse der Analyse
74
6. Fazit und Ausblick
78
Anhang
81
Literaturverzeichnis
101
Rechtsquellenverzeichnis
106
Autorenprofil
107
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