Handbuch Jahresabschlussprüfung - Ziele | Technik | Nachweise - Wegweiser zum sicheren Prüfungsurteil

Vorwort zur 1. Auflage

Vorwort zur 2. Auflage

Inhaltsverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

Anlagenverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

I Grundlagen

1 Entwicklung und Lage des Berufsstandes

1.1 Die Aufgaben der Abschlussprüfung

1.2 Das Berufsrecht, die Stellung des Wirtschaftsprüfers und die Rolle seines Urteils

1.3 Qualitätssicherung als zentrales Thema

1.4 Die Bedeutung der Eigenverantwortlichkeit

2 Prüfungstheoretischer Rahmen

2.1 Untersuchungs- und Aussagebereiche

2.2 Die geregelte Ordnung von Prüfungshandlungen

3 Die Einschätzung des Prüfungsauftrages vor dem Hintergrund der beruflichen Anforderungen

3.1 Die Komplexität unternehmerischer Betätigung

3.2 Das Prüfungsrisiko und seine Komponenten

4 Das Konzept einer risikoorientierten Abschlussprüfung

4.1 Die Phasen der Abschlussprüfung und ihre konstituierenden Elemente

4.2 Die Leitfunktion des „Business Understanding“

4.3 Unternehmensbilder : Branchen, Märkte, Länder

4.4 Die Rolle des Prüfungsassistenten im Prüfungsteam

II Die Felder der Risikoorientierung

1 Die Analyse der Geschäftstätigkeit und des Umfeldes der Unternehmung

1.1 Segmente des Business Understanding

1.2 Die Geschäftsrisiken und ihr Einfluss auf den Jahresabschluss

2 Die Analyse der unternehmerischen Kontrollen

2.1 Die Entstehungsgeschichte einer Bilanzposition ( Die genetische Prägung)

2.2 Ziele, Regeln und Grenzen des Internen Kontrollsystems

2.3 Die Ausrichtung von Geschäftsprozessen

2.4 Testen unternehmerischer Kontrollen

2.5 Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems

3 Datenbeschaffung und Kommunikation

3.1 Informationsquellen

3.2 Gespräche und Befragungen

3.3 Präsentationen

4 Sicherheit als Basis für die Urteilsbildung

4.1 Das Reglement von Prüfungsprogrammen

4.2 Fassung und Gewicht von Prüfungszielen

5 Prüfungsnachweise und Dokumentation

5.1 Zwingende Informationen als Basis für das Prüfungsurteil

5.2 Sachgerechte Dokumentation als wesentlicher Bestandteil des Risikomanagements

5.3 Kriterien für die Qualität von Arbeitspapieren

5.4 Die Sicherungs- und Schutzfunktion ordnungsgemäß erstellter Arbeitspapiere

6 Verbleibende aussagebezogene Prüfungshandlungen

6.1 Einsatz

6.2 Substantive Procedures

6.3 Prüfungsziel und Prüfungsstrategie

6.4 Das Beweismaterial (Audit Evidence)

III Die Prüfung von Jahresabschluss und Lagebericht

1 Einführung

1.1 Schwerpunkte

1.2 Aufgabenkatalog für den Prüfungsassistenten

1.3 Allgemeine Bewertungsgrundsätze

2 Prüfung der Forderungen ( Schwerpunkt : Forderungen aus Lieferungen und Leistungen)

2.1 Wegweiser

2.2 Regelungen im HGB und die Auftragsabwicklung als zuständiger Geschäftsprozess

2.3 Aussagebezogene Prüfungshandlungen

2.4 Arbeitsrahmen

2.5 Die Überlegenheit strategischer Einheiten

3 Prüfung des Anlagevermögens (Schwerpunkt : Sachanlagen)

3.1 Wegweiser

3.2 Regelungen im HGB und das Investitionsmanagement als zuständiger Geschäftsprozess

3.3 Aussagebezogene Prüfungshandlungen

3.4 Arbeitsrahmen

3.5 Die Überlegenheit strategischer Einheiten

4 Prüfung der Vorräte ( Schwerpunkt : Rohstoffe und Handelswaren)

4.1 Wegweiser

4.2 Regelungen im HGB und das Lagermanagement als zuständiger Geschäftsprozess

4.3 Aussagebezogene Prüfungshandlungen

4.4 Arbeitsrahmen

4.5 Die Überlegenheit strategischer Einheiten

5 Prüfung der Verbindlichkeiten ( Schwerpunkt : Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen)

5.1 Wegweiser

5.2 Regelungen im HGB und der Einkauf als zuständiger Geschäftsprozess

5.3 Aussagebezogene Prüfungshandlungen

5.4 Arbeitsrahmen

5.5 Die Überlegenheit strategischer Einheiten

6 Zur Problematik der Bilanzpolitik

6.1 Schwierige Strömungen

6.2 Herausforderungen für den Abschlussprüfer

6.3 Engpass-Kalkulation

7 Prüfung des Anhangs

7.1 Allgemeine Fragen

7.2 Fragen zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

8 Die Prüfung des Lageberichtes

8.1 Die Kenntnisse über die Geschäftstätigkeit als „ conditio sine qua non“

8.2 Die Spielregeln für das Prüfungsteam

8.3 Vorgänge nach Schluss des Geschäftsjahres und die voraussichtliche Entwicklung

9 Analysen und Lösungswege in Aktenvermerken

9.1 Psychologische Aspekte im Verhältnis „Schreiber-Leser“

9.2 Strategische Aspekte im Rahmen des Risiko-Managements

10 Die Vorbereitung der Berichterstattung

11 Die Chancen eines neuen Zeitmanagements

IV Gravierende Fälle falscher Angaben in der Rechnungslegung als Zeichen einer krisenhaften Entwicklung

1 Der Prüfungsstandard 210 des IDW „ Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung“

2 Unrichtigkeiten und Verstöße (Fälle in der Diskussion)

2.1 Beispiele aus der jüngeren Vergangenheit

2.2 Die Securities & Exchange Commission (SEC) als „ Frühwarnsystem“

2.3 Zusammenfassung

3 Unzuverlässige Prüfungskonzepte und Voraussetzungen für eine Verbesserung der Facharbeit

3.1 Die Problematik des Fehlverhaltens

3.2 Besinnung auf die Kernaufgaben zur Abwendung öffentlicher Kritik

3.3 Neue gesetzliche Regelungen

V Der Prüfungsbericht

1 Verwendung, Kommentierung und Platzierung von Zahlen zum Jahresabschluss

2 Die Berichtspflicht des Abschlussprüfers

2.1 Die kategorische Ausrichtung des Prüfungsberichtes

2.2 Aufgaben des Prüfungsberichtes

2.3 Die Komponenten des Prüfungsberichtes

3 Die Berichtskritik

VI. Systembewusstsein zur Absicherung von Prüfungsaussagen

1 Terminologie und ihre Erscheinungsformen in den Prüfungsstandards

1.1 Die Bedeutung der Fachsprache

1.2 Die Prüfungsstandards des Instituts der Wirtschaftsprüfer

1.3 Terminologische Spannungen

2 Empfänglichkeit für sich verändernde Rahmenbedingungen

2.1 Beschleunigung und Wechsel: Zur Dominanz wirtschaftlicher Einflussfaktoren

2.2 Herausforderungen im 3-Phasen-Konzept der Jahresabschlussprüfung

2.3 Kursbestimmung im Projektgeschäft

3 Die Gewinnung einer hinreichenden Sicherheit

4 Digitale Arbeitshilfen

4.1 Phasen der Abschlussprüfung

4.2 Prüfung von Jahresabschlussposten

VII Zusammenfassung : Stationen und Leitgedanken

1 Knotenpunkte

1.1 Das Prüfungskonzept

1.2 Die Strategie- Analyse

1.3 Die Prozess- Analyse

1.4 Verbleibende Prüfungshandlungen und Berichterstattung

2 Zwölf Thesen zur risikoorientierten Jahresabschlussprüfung

Anlagen

Literaturverzeichnis

Stichwortverzeichnis