Schnelleinstieg Lohn- und Gehaltsabrechnung - Der Leitfaden 2011 für Ihre Entgeltabrechnung

Inhaltsverzeichnis

Die wichtigsten Änderungen in 2011

Die fünf zentralen Aufgaben der Personalabrechnung

Die Grundlagen der Lohnabrechnung

Die vorbereitenden Tätigkeiten

Die korrekte Lohnabrechnung

Die Bestandteile des Bruttolohnes

Umfang und Inhalt der Meldungen

Die Dokumentation der Lohnzahlung

Jahresende und Ausscheiden eines Mitarbeiters

Index und Verzeichnisse

Abrechnungsunterlagen zusammenstellen

1 Abrechnungsrelevante Firmendaten

2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen

3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt

4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit

5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft

Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt

1 Was ist bei Eintritt eines vollzeit beschäftigten Arbeitnehmers zu tun?

1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung

1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen

1.3 Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung

2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?

2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit ( hauptberuflich)

2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit

2.3 Erstellen der Sozialversicherungsmeldung

3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?

4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen

4.1 Studenten

4.2 Schüler

4.3 Geringverdiener

4.4 Praktikanten

4.5 Freie Berufe

Die Lohnabrechnung

1 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung

1.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Entgelts

1.2 Steuerliche Abzüge

1.3 Ermittlung der Lohnsteuer

1.4 Berechnung der Kirchensteuer

1.5 Berechnung des Solidaritätszuschlags

1.6 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen

1.7 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile

1.8 Berechnung des Kammerbeitrags

1.9 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung

2 Sozialversicherungsbeiträge

2.1 Ausnahmeregelungen von der Versicherungs pflicht und/ oder dem Halbteilungsgrundsatz

2.2 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt

3 Gesamtabrechnung

3.1 Nettoabzüge

3.2 Arbeitgeberbelastung

4 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?

4.1 Entgeltabrechnung

4.2 Steuerliche Abzüge

4.3 Sozialversicherungsbeiträge

4.4 Gesamtabrechnung

5 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 400 und 800 •?

5.1 Entgeltabrechnung

5.2 Steuerliche Abzüge

5.3 Sozialversicherungsbeiträge

5.4 Gesamtabrechnung

6 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?

6.1 Entgeltabrechnung

6.2 Lohnsteuer/Kirchensteuer

6.3 Sozialversicherungsbeiträge

6.4 Gesamtabrechnung

7 Erhält der Arbeitnehmer VWL oder Fahrgeld?

7.1 Entgeltabrechnung

7.2 Steuerliche Abzüge

7.3 Sozialversicherungsbeiträge

7.4 Gesamtabrechnung

8 Hat der Arbeitnehmer Kinder?

8.1 Entgeltabrechnung

8.2 Steuerliche Abzüge

8.3 Sozialversicherungsbeiträge

8.4 Gesamtabrechnung

9 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?

9.1 Entgeltabrechnung

9.2 Steuerliche Abzüge

9.3 Sozialversicherungsbeiträge

9.4 Gesamtabrechnung

10 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?

10.1 Entgeltabrechnung

10.2 Steuerliche Abzüge

10.3 Sozialversicherungsbeiträge

10.4 Gesamtabrechnung

11 Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn und Feiertagen?

11.1 Entgeltabrechnung

11.2 Steuerliche Abzüge

11.3 Sozialversicherungsbeiträge

11.4 Gesamtabrechnung

12 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?

12.2 Entgeltabrechnung

12.3 Steuerliche Abzüge

12.4 Sozialversicherungsbeiträge

12.5 Gesamtabrechnung

13 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?

13.1 Entgeltabrechnung

13.2 Steuerliche Abzüge

13.3 Sozialversicherungsbeiträge

13.4 Gesamtabrechnung

14 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?

14.1 Entgeltabrechnung

14.2 Steuerliche Abzüge

14.3 Sozialversicherungsbeiträge

14.4 Gesamtabrechnung

15 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen?

15.1 Entgeltabrechnung

15.2 Steuerliche Abzüge

15.3 Sozialversicherungsbeiträge

15.4 Gesamtabrechnung

16 Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen?

16.1 Abrechnung

16.2 Steuerliche Abzüge

16.3 Sozialversicherungsbeiträge

16.4 Gesamtabrechnung

17 Hat der Arbeitnehmer eine Entgelt fortzahlung bei Krankheit erhalten?

17.1 Entgeltabrechnung

17.2 Steuerliche Abzüge

17.3 Sozialversicherungsbeiträge

17.4 Gesamtabrechnung

18 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?

18.1 Entgeltabrechnung

18.2 Steuerliche Abzüge

18.3 Sozialversicherungsbeiträge

18.4 Gesamtabrechnung

Bruttolohnbestandteile

Einmalzahlungen

1 Was sind Einmalzahlungen?

1.1 Steuerliche Abzüge

1.2 Sozialversicherungsbeiträge

2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?

2.1 Entgeltabrechnung

2.2 Steuerliche Abzüge

2.3 Sozialversicherungsbeiträge

2.4 Gesamtabrechnung

3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?

3.1 Entgeltabrechnung

3.2 Steuerliche Abzüge

3.3 Sozialversicherungsbeiträge

3.4 Gesamtabrechnung

4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?

4.1 Entgeltabrechnung

4.2 Steuerliche Abzüge

4.3 Sozialversicherungsbeiträge

4.4 Gesamtabrechnung

Wer erhält welche Lohnabzüge und wie sind diese zu melden?

1 Was erhält das Finanzamt?

1.1 Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen

1.2 Übermittlung der Änderungen an ELStAM

2 Was ist der Krankenkasse zu melden?

2.1 Ermittlung der Beitragsschuld

2.2 Fälligkeit der Beiträge

2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge

2.4 Meldung der Umlagen

2.5 Übermittlung der Beitragsnachweise

2.6 Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte

2.7 Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk

2.8 Meldung der Entgeltnachweise – ELENA

2.9 Erstellen der ELENA Meldung

2.10 Übermittlung und Rückmeldung der ELENA-Meldungen

Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert?

1 Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis

2 Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto

3 Übersicht der sozialversicherungs rechtlichen Angaben im Lohnkonto

4 Die Jahresübersicht im Lohnjournal

5 Checkliste Entgeltabrechnung

Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status

1 Bescheinigung für das Finanzamt

2 Abmeldung bei der Krankenkasse

2.1 Grund der Abgabe der Sozialversicherungsmeldung

2.2 Entgelt in Gleitzone

2.3 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt

2.4 Entgelt für die Unfallversicherung

2.5 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung

3 Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun?

Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Dienstpflicht

1 Erstattung nach dem Aufwendungs ausgleichsgesetz ( AAG)

2 Mutterschutz/Elternzeit

3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung

4 Geringfügige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung

Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss?

1 Checkliste Jahresabschluss

2 Lohnsteuerjahresausgleich

3 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung

3.1 Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung

3.2 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung

4 Jahresmeldung an die Krankenkasse

5 Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft

6 Jahresmeldung an das Integrationsamt

Stichwortverzeichnis

Tabellenverzeichnis

Abbildungsverzeichnis