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Compliance in der Unternehmerpraxis - Grundlagen, Organisation und Umsetzung
Gregor Wecker, Hendrik van Laak
Verlag Gabler Verlag, 2009
ISBN 9783834982827 , 262 Seiten
2. Auflage
Format PDF, OL
Kopierschutz Wasserzeichen
Vorwort zur 2. Auflage
5
Vorwort
6
Inhaltsübersicht
8
Inhaltsverzeichnis
10
Abkürzungsverzeichnis
18
Literaturverzeichnis
24
Compliance in der Unternehmerpraxis
32
1. Einleitung
32
2. Compliance als Geschäftsleitungsaufgabe
33
2.1 Begriff und Zweck der Compliance
33
2.2 Rechtsgrundlage der Compliance
35
2.3 Das Risikopotential der Unternehmen bei Rechtsverstößen
37
3. Compliance als Aufgabe des Aufsichtsrats
38
4. Die Bandbreite der Compliance – relevanter Rechtsgebiete
39
5. Fünf Elemente der Compliance
40
5.1 Risikoanalyse
41
5.2 Commitment
42
5.3 Kommunikation
43
5.4 Organisation
44
5.5 Dokumentation
46
Pflichten der Geschäftsleitung & Aufbau einer Compliance Organisation
47
1. Corporate Compliance – Begriffsdefinition und - abgrenzung
48
1.1 Corporate Governance
49
1.2 Code of Conduct/ Code of Ethics
50
1.3 Corporate Social Responsibility/Business Ethics
50
1.4 Risk Management Systeme
51
2. Aufbau einer Compliance-Organisation als Pflicht der Geschäftsleitung?
52
2.1 Pflichten der Geschäftsleitung
52
2.2 Allgemeine Sorgfalts- und Treuepflicht
53
2.3 Überwachungspflichten/Risikokontrollpflichten
54
2.4 Buchführungs-/Bilanzierungspflichten
55
2.5 Gesellschaftsrechtliche und öffentlich-rechtliche Pflichten
55
2.6 Pflicht zur Compliance
57
2.7 Informationsorganisation
57
2.8 Notwendigkeit der Einrichtung einer Abteilung „Interne Revision“
59
2.9 Fazit: Pflicht zum Aufbau einer Compliance Struktur
63
3. Umsetzung einer Compliance Organisation
63
3.1 Planung der Compliance Organisation
64
3.2 Handbücher und Compliance Systeme
66
4. Beispiele und Kontrollsysteme
69
5. Fazit
70
Praxistipps Produkthaftung
71
1. Einleitung
71
2. Einhaltung produktspezifischer Vorschriften
74
3. Vermeidung von Risiken aus dem Produkt
75
4. Vermeidung von Schäden aus riskanten Produkten
76
5. Vermeidung von Kosten aus Schäden
77
6. Vermeidung persönlicher Verantwortlichkeit
81
Compliance bei M&A Transaktionen
84
1. Due Diligence als Bestandteil der unternehmerischen Sorgfalt
85
2. Grenzen der Zurverfügungstellung von Informationen in der Due Diligence
86
3. Compliancebezogene Due Diligence
89
4. Geheimhaltung
90
5. Kartellrechtliche Compliance bei Transaktionen
91
6. Weitere transaktionsbezogene Compliance- Themen
92
7. Fazit
93
Compliance in der Außenwirtschaft: Exportkontrolle
94
1. Rechtsgrundlagen für die Beschränkungen des Außenwirtschaftsverkehrs
95
1.1 AWG ( AL)
95
1.2 CoCom, Wassenaar Arrangement
96
1.3 Australische Gruppe
97
1.4 NSG
97
1.5 MTCR (Missile Technology Control Regime)
98
1.6 EG Dual-use-VO
98
2. Ausfuhr / Verbringung von Gütern / Dienstleistungen
99
2.1 Ausfuhr – Beschränkung gemäß Liste (AL)
100
2.2 Ausfuhr – Beschränkungen gemäß Verwendung
101
2.3 Embargo
102
2.4 Verbringungen
104
2.5 Dienstleistungen
106
3. Brokering
107
4. US-Exportrecht
108
5. Genehmigungsverfahren
110
5.1 Arten von Genehmigungen
110
5.2 Antrag
112
5.3 Ausfuhrverantwortlicher
113
5.4 Auskunft zur Güterliste
114
6. Zugelassener Wirtschaftsbeteiligter / Authorized Economic Operator
115
7. Prüfkompetenz des BMWi bei Beteiligungen EU-fremder Investoren
116
8. Risiken und Compliance
116
9. Fazit
118
Compliance – Auslandsrisiken erkennen und steuern ( Schwerpunkt Asien)
121
1. Compliance im Zeitalter der Globalisierung
121
2. Regulatorische Minenfelder beim Markteintritt im Ausland
122
3. Korruption
127
3.1 Schmiergelder in Asien
127
3.2 Die strafrechtliche Ausgangslage in Deutschland
129
3.3 Fazit
130
4. Beschäftigung von Mitarbeitern im Ausland
132
5. Unklare Regelungen und falsche Strukturen
135
6. Durchsetzung von Rechten
137
6.1 Rechtswahl
137
6.2 Prozessrisiken
138
6.3 Gerichtssysteme
138
6.4 Schiedsverfahren
139
6.5 Investitionsschutz
140
7. Erfahrungen aus der Transaktionsberatung
140
8. Fazit
143
Rechtliche Aspekte von IT-Compliance
144
1. Einleitung
144
2. IT-Compliance als Aufgabe des Management
145
3. Anforderungen von IT-Compliance
146
3.1 IT-gestütztes Informations- und Kontrollsystem ( IKS)
147
3.2 SOX & Co.
148
3.3 Audit der IT-Systeme
149
3.4 IT-Security
150
3.5 Elektronische Archivierung
152
3.6 Elektronische Prüfung / GDPdU
153
3.7 Rechtskonforme IT-Systeme und Lizenzmanagement
155
4. IT-Compliance mit und durch IT-Standards
156
4.1 Die Suche nach dem passenden IT-Standard
157
4.2 Die Rechtsfolge der Einhaltung von IT-Standards und Best Practices aus der Finanzwelt
157
5. Das Damokles-Schwert der Haftung / Fazit
159
6. Annex : IT-Compliance-Checkliste
160
Datenschutzrechtliche Compliance im Unternehmen
163
1. Einleitung
164
2. Verantwortlichkeiten
165
3. Haftung und Rechtsfolgen
166
3.1 Täterschaft
166
3.2 Ansprüche des Betroffenen
166
3.3 Sanktionen bei Verstößen
167
4. Anforderungen an das Unternehmen
169
4.1 Formelle Anforderungen
169
4.2 Rechtskonforme Datenverarbeitung
177
4.3 Maßnahmen zur Sicherstellung von Datenschutzcompliance
182
5. Fazit
186
IP-Compliance
188
1. „Best Practice“ für IP-Compliance
188
2. IP-Richtlinie
189
3. Unternehmenskommunikation und IP-Compliance
190
Kartellrechts-Compliance
191
1. Ziele der Kartellrechts-Compliance
191
2. Risikobereiche im Unternehmen
192
3. Drohende Nachteile
194
3.1 Drastische Bußgelder gegen Unternehmen
194
3.2 Bußgelder gegen natürliche Personen – Vollstreckung in das Privatvermögen
196
3.3 Handelnde Personen
196
3.4 Aufsichtspflichtige
197
3.5 Haftstrafe und Geldstrafe
197
3.6 Vorteilsabschöpfung
198
3.7 Schadensersatz
199
3.8 Zivilrechtliche Unwirksamkeit
200
3.9 Wertverlust des Unternehmens
200
3.10 Schadensersatz des Aufsichtsrats und des Vorstands an das Unternehmen
201
3.11 Arbeitsrechtliche Folgen
201
3.12 Hindernis bei der Vergabe von Aufträgen und für die Karriere
202
3.13 Verfahrenskosten und Bindung von Mitarbeitern
202
4. Kartellrechts-Compliance als Antwort
203
4.1 Verstößen vorbeugen
203
4.2 Vorbereitung auf den Ernstfall
203
4.3 Aufsichtspflichtige enthaften
203
4.4 Geldbußen mindern
204
5. Bestandteile eines effektiven Compliance- Programms
205
5.1 Maßstab für Effizienz
205
5.2 Kartellrechts-Compliance ist Chefsache
206
5.3 Risikoanalyse
206
5.4 Instruktion der Mitarbeiter
207
5.5 Motivation
208
5.6 Kontrolle
209
5.7 Zuwiderhandlung abstellen
209
5.8 Dokumentation
210
5.9 Sanktion
210
5.10 Krisenmanagement
211
Compliance in der arbeitsrechtlichen Praxis
212
1. Arbeitsrechtliche Vorschriften mit Haftungsrisiko
213
1.1 „ Klassischer“ Arbeitsschutz
213
1.2 Sozialversicherung
214
1.3 AGG
215
1.4 Datenschutz
217
1.5 Arbeitnehmerüberlassung
219
1.6 Ausländerbeschäftigung
220
1.7 Betriebsverfassungsrecht
220
2. Die Implementierung von Compliance Systemen am Beispiel der Einführung von Ethikrichtlinien
220
2.1 Einführung kraft arbeitgeberseitigen Direktionsrechts
222
2.2 Einführung durch Individualvereinbarung
223
2.3 Einführung durch Betriebsvereinbarung
224
3. Informationserfassung im Rahmen der Compliance / Sonderfall Whistleblowing
225
3.1 Allgemeine Mitwirkungspflicht des Arbeitnehmers
226
3.2 Whistleblowing Systeme
226
4. Maßnahmen bei Verstößen gegen das Compliance System
230
4.1 Verdachtskündigung
230
4.2 Kronzeugen- und Amnestieregelungen
231
5. Fazit
232
Tax Compliance
234
1. Einleitung
234
1.1 Begriff aus Sicht des Unternehmens
235
1.2 Begriff aus Sicht des steuerlichen Beraters
235
1.3 Begriff aus Sicht der Finanzverwaltung
235
2. Mögliche Folgen im Falle mangelnder Tax Compliance
236
2.1 Haftungstatbestände nach der AO
236
2.2 Straf- und Bußgeldvorschriften nach der AO
238
2.3 Buchführungspflicht nach § 140 und § 141 AO
240
2.4 Verrechnungspreise
241
2.5 Steuerliche Nebenleistungen
241
2.6 Haftungen aufgrund von einzelsteuergesetzlichen Regelungen
242
2.7 Digitale Betriebsprüfung
243
3. Einhaltung von Fristen
244
3.1 Rechtsbehelfsfristen
244
3.2 Frist im Umwandlungsteuerrecht
244
3.3 Erstattung und Freistellung von Kapitalertragsteuer; Fristen
245
3.4 Möglichkeiten nach Fristablauf
246
4. Maßnahmen zur Kontrolle der Einhaltung von Tax Compliance
247
4.1 Welche steuerlichen Risiken bestehen?
247
4.2 Interne Maßnahmen
248
4.3 Externe Maßnahmen
249
5. Vorteile durch Einhaltung von Tax Compliance
250
5.1 Vorteile auf Unternehmensebene
250
5.2 Vorteile im Umgang mit der Finanzverwaltung
251
6. Fazit
252
Stichwortverzeichnis
253