Der IT Business Case - Kosten erfassen und analysieren - Nutzen erkennen und quantifizieren - Wirtschaftlichkeit nachweisen und realisieren

Inhaltsverzeichnis

Vorwort

1 Einleitung

1.1 Der Hintergrund – Worin begründet sich dieses Buch?

1.2 Das Anliegen – Welches Ziel verfolgt das Buch?

1.3 Der Inhalt – Was wird in diesem Buch vermittelt?

1.4 Die Zielgruppe – Wer sollte dieses Buch lesen?

1.5 IT-Projekt oder Business-Projekt – Das ist hier die Frage

2 Business Case – Grundlagen

2.1 Was ist das überhaupt – ein Business Case?

2.2 Wozu wird ein Business Case erstellt?

2.3 Welche Vorzüge ergeben sich aus einem Business Case?

2.4 Welche inhaltlichen Ausprägungen sind möglich?

2.4.1 Situation 1 – SAP-Konsolidierung

2.4.2 Situation 2 – Unternehmensverbindung

2.4.3 Situation 3 – Datenschutz

2.4.4 Situation 4 – Sicherheit

2.4.5 Situation 5 – Asset Management

2.4.6 Situation 6 – Investition in CAD

2.4.7 Wertgenerierung versus Wertsicherung

2.4.8 Betrachtungsschwerpunkt und Notwendigkeitsbeurteilung

2.5 Business Case vs. Business Plan – Was ist der Unterschied?

3 Business Case – Vorgehen

3.1 Wer erstellt den Business Case?

3.2 Wer ist an der Erstellung eines Business Case beteiligt?

3.3 Wie erstellt man einen Business Case?

3.3.1 Phase 1 – Initialisierung

3.3.2 Phase 2 – Entwicklung

3.3.3 Phase 3 – Validierung / Qualitätssicherung

3.4 Wie dokumentiert man einen Business Case?

3.4.1 Management Summary

3.4.2 Projektübersicht

3.4.3 Wirtschaftlichkeitsnachweis

3.4.4 Projektdetails

3.5 Wie gestaltet sich der optimale Investitionsablauf?

3.5.1 Phase 1 – Selektion

3.5.2 Phase 2 – Ausführung

3.5.3 Phase 3 – Kontrolle

4 Primäre Wirtschaftlichkeitsfaktoren

4.1 Projektkosten / Investitionskosten

4.1.1 Externe und interne Kosten

4.2 Einmalige Kosten (Investitionskosten)

4.3 Laufende Kosten (Betriebskosten)

4.3.1 Identifizierung der Kostentreiber

4.3.2 Berücksichtigung von Re-Investitionen bei den Betriebskosten

4.3.3 Kosten für den Parallelbetrieb während der Migrationsphase

4.4 Projektnutzen / Investitionsnutzen

4.4.1 Unterscheidung hinsichtlich der Quantifizierbarkeit

4.4.2 Unterscheidung hinsichtlich der Zahlungswirksamkeit

4.4.3 Unterscheidung hinsichtlich des Ursprungs

4.4.4 Unterscheidung hinsichtlich der zeitlichen „Haltbarkeit"

4.5 Einmaliger Nutzen

4.6 Laufender Nutzen

5 Sekundäre Wirtschaftlichkeitsfaktoren

5.1 Die Kapitalkosten

5.1.1 Fremdkapitalkosten (cost of debt)

5.1.2 Eigenkapitalkosten (cost of equity)

5.1.3 Gewichtete Kapitalkosten (WACC)

5.2 Die Ertragssteuern

5.3 Die Abschreibungen

5.4 Das Netto-Umlaufvermögen

5.5 Die Fremdkapitalzinsen

6 Unternehmensrechnungen aus Investitionssicht

6.1 Cashflow vs. Aufwendungen und Erträge

6.2 Die Erfolgsrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung)

6.3 Einfluss der Investition auf den Gewinn

6.4 Die Cashflow-Rechnung (Geldflussrechnung)

6.4.1 Investitions-Cashflow versus Unternehmens-Cashflow

6.5 Einfluss der Investition auf den Cashflow

6.5.1 Cashflow vor Steuern

6.5.2 Cashflow nach Steuern

6.5.3 Cashflow nach Steuern und Abschreibungen

6.6 Veränderungen des Umlaufvermögens

7 Wirtschaftlichkeitsanalyse – Grundlagen

7.1 Überblick – Die Analyseverfahren

7.1.1 Statische Verfahren

7.1.2 Dynamische Verfahren

7.1.3 Value-orientierte Verfahren

7.2 Überblick – Die Rahmenbedingungen

7.2.1 Steuersatz

7.2.2 Kalkulationszinssatz

7.2.3 Betrachtungszeitraum und Terminierung

7.2.4 Zahlungszeitpunkt

7.2.5 Abschreibungsdauer und -methode

7.2.6 Inflationsrate

7.3 Diskontierung – absolute Vorteilhaftigkeit

7.3.1 Abzinsung

7.3.2 Aufzinsung

7.4 Diskontierung – relative Vorteilhaftigkeit

7.5 Die Basisvariante (Base Case) als Vergleichsmaßstab

7.6 Differenzrechnung versus Gesamtrechnung

7.7 Betrachtungszeitraum und Terminierung

7.7.1 Ewige Rente und Rente mit Kapitalverzehr

8 Wirtschaftlichkeitsanalyse – Rechenverfahren

8.1 Statische Berechnung: ROI (Return on Investment)

8.1.1 Periodenbezogene Rentabilität – Einfacher ROI

8.1.2 Periodenübergreifende Rentabilität – Kumulierter ROI

8.2 Statische Berechnung: Payback

8.2.1 Durchschnittsrechnung

8.2.2 Kumulationsrechnung

8.2.3 Rückflusszahl

8.3 Dynamische Berechnung: NPV (Net Present Value)

8.4 Dynamische Berechnung: IRR (Internal Rate of Return)

8.5 Dynamische Berechnung: Baldwin-Methode

8.6 Dynamische Berechnung: Payback

8.7 Value-Berechnung: VaS (Value at Stake)

8.7.1 Gewinn versus Wertschöpfung (Residualgewinn)

8.7.2 Berechnung – Vom Gewinn zum Residualgewinn

8.7.3 Berechnung – Vom Residualgewinn zum VaS

8.7.4 Vergleichende Berechnung von VaS und NPV

9 Wirtschaftlichkeitsanalyse – Analysemodell

9.1 Dynamische Modellsimulation

9.2 Kostenmodell

9.3 Nutzenmodell

9.4 Wirtschaftlichkeitsmodell

9.4.1 Tabellenblatt „Einstieg (Business-Case-Eckpunkte)"

9.4.2 Tabellenblatt „Investitionsrechnung"

9.4.3 Tabellenblatt „Erfolgsrechnung"

9.4.4 Investitionsrechnung vs. Erfolgsrechnung – die Unterschiede

9.4.5 Tabellenblatt „Grafiken" – Visualisierung der Ergebnisse

10 Datenerhebung und -aufbereitung

10.1 Datenbasis

10.1.1 Praxisbeispiel – Ablösung einer Anwendungsumgebung

10.1.2 Cashflow vs. Leistungsverrechnung

10.1.3 Primärkosten vs. Sekundärkosten

10.2 Ermittlung der Kosten

10.2.1 Bestimmung des internen Aufwands

10.2.2 Unterschied zwischen „Full Time Equivalent" und Headcount

10.2.3 Spezifikation des internen Aufwands (Aufwandsspezifikation)

10.2.4 Kalkulation der internen Kosten (Kostenkalkulation)

10.3 Quantifizierung des Nutzens

10.3.1 Direkt quantifizierbarer Nutzen

10.3.2 Bewertung von Produktivitätssteigerungen

10.3.3 Bewertung von Veränderungen der Lagerbestände

10.4 Vorgehen bei unvollständiger Information

10.4.1 Praxisbeispiel – Ablösung einer Anwendungsumgebung

10.5 Behandlung von Fremdwährungen

10.5.1 Praxisbeispiel – Rechenzentrum im Ausland

10.5.2 Wirtschaftlichkeitsberechnung gemäß Lokalwährungs-Ansatz

10.5.3 Wirtschaftlichkeitsberechnung gemäß Fremdwährungs-Ansatz

11 Datenanalyse und Variantenentwurf

11.1 Analyse und Validierung der Annahmen

11.2 Analyse der Kosten

11.3 Analyse des Risikos

11.3.1 Sensitivitätsanalyse

11.3.2 Praxisbeispiel – Konsolidierung von ERP-Systemen

11.3.3 Methodisches Variantendesign

11.4 Optionen bei negativem oder unsicherem Ergebnis

12 Umsetzung und Erfolgskontrolle

12.1 Von der Planung zur Budgetierung – OPEX und CAPEX

12.2 Die zwei Bausteine der Projektdurchführung

12.3 Die Nutzenrealisierung

12.3.1 Schritt 1 – Definition der „Key Performance Indicators"

12.3.2 Schritt 2 – Ausarbeitung der Maßnahmen

12.3.3 Nutzen versus Budgeteinsparung

12.4 Monitoring und Nachkontrolle

12.4.1 Abweichungsanalyse

12.4.2 Operativer Projekterfolg vs. ökonomischer Projekterfolg

12.4.3 Kontrolle des operativen Projekterfolgs

12.4.4 Kontrolle des ökonomischen Projekterfolgs

Anhang

Glossar

Über den Autor

Index