Die erfolgreiche Kanzlei - Gestaltung und Bewertung für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwälte

Vorwort

Inhaltsübersicht

Abkürzungsverzeichnis

Vorbemerkung

§ 1 Kanzlei – Gründung, Erwerb, Verkauf 1

A. Gründung einer Kanzlei

I. Gründungsmodalitäten

1. Notwendigkeit eines Geschäftsplans

2. Personalkostenplanung

3. Investitionsplanung

4. Liquiditätsplanung

5. Umsatzplanung, Gewinnund Verlustrechnung

6. Aufwandsplanung

7. Ergebnisplanung

8. Finanzplanung /Planbilanzen

9. Anlagevermögen

10. Umlaufvermögen

11. Eigenkapital

12. Verbindlichkeiten

13. Finanzplanung und Berechnung des Netto-Cashfl

14. Tipps und Gedanken im Umgang mit Banken

15. Persönliche Bonität

II. Deckungsbeitrag

1. Mathematische Defi nitionen

2. Relativer Deckungsbeitrag

3. Deckungsbeitragsrechnung

4. Beispiele

5. Fazit

B. Erwerb einer Kanzlei

I. Alternativen der berufl ichen Entscheidung

II. Abwägung von Vorteilen und Nachteilen …

1. … als angestellter Steuerberater

2. … in freiberufl icher Tätigkeit

III. Vorteile und Nachteile bei Einzelpraxis und Sozietät

IV. Weitere Zwischenstufen

1. Begründung einer Bürogemeinschaft

2. Freiberufl er in Kooperation

3. Verbundbildung

4. Verfestigte Kooperation oder Verbund von Steuerberatungspraxen 1

5. Haftung neu eintretender Sozien für Altverbindlichkeiten

6. Einbringungen

7. Partnerschaftsgesellschaft und GbR – Vergleich und Abgrenzung/Haftung

8. Verschmelzung

9. Außen-/Scheinsozietäten

10. Anpachtung eines Mandantenstamms

11. Ankauf einer Steuerberaterpraxis

V. Erwerb aufgrund Realteilung

1. Definition

2. Abgrenzung

3. Gegenstand der Realteilung

4. Steuerliche Auswirkungen

5. Vollzug der Realteilung

VI. Finanzierungsmöglichkeiten

VII. Wege zu einer Praxis

VIII. Kaufvertrag

C. Verkauf einer Kanzlei

I. Praxisverkauf – ein komplexes Vorhaben

1. Zeitschiene

2. Spezielle Wünsche des Käufers 1

3. Einbindung des Inhabers nach dem Verkauf ?

4. Übliche Zahlungsmodalitäten beim Praxisverkauf

II. Handlungsebenen /-abläufe

1. Mentale Ebene

2. Konzeptionelle und sachlich-inhaltliche Ebene

III. Altersstufen

1. Freiwillige Entscheidung

2. Äußere Einfl üsse oder Zwänge

IV. Nachfolgeplanung mit „Soft-Lösung “

V. Typologie und Arbeitsstile der Praxisinhaber

VI. Die Kunst des Loslassens

VII. Partnersuche

1. Wer ist der richtige Partner?

2. Neuromarketing

VIII. Inhalt der vertraglichen Regelung – in Stichworten

IX. Zeitliche Reihenfolge der Verkaufsschritte

X. Verhandlungsagenda

D. Übertragung einer Kanzlei

I. Einleitung

1. Kaufvertrag

2. Reihenfolge einhalten

3. Was wird verkauft?

4. Zu welchen Konditionen ?

II. Vertragliche Gestaltung

1. Gegenstand des Übertragungsvertrages sind grundsätzlich

2. Einwilligung der Mandanten

3. Fallgestaltung auf der Käuferseite

4. Mandantenliste mit wesentlichen Inhalten

5. Kaufpreisgestaltung

6. Gewährleistung , Rückrechnungsklausel , Abschlagsklausel

7. Leistungsabgrenzungen

8. Wettbewerbsverbotsund Kundenschutzklauseln

9. Arbeitnehmerrechte beim Betriebsübergang 1

III. Vorbereitung der Abläufe

1. Erfassung der Praxisdaten

2. Nutzanwendung

IV. Fortführung der Kanzleibezeichnung nach Ausscheiden des namensgebenden Partners

V. Fazit zum Thema Vertragsgestaltung

VI. Gefahren bei der Praxisübergabe

§ 2 Zukunftsplanung

A. Nachfolgeplanung und -regelungen

I. Anleitung

II. Motive/Inhalte der Nachfolgeplanung?

III. Ausgangssituation

1. Gezielte Vorbereitung

2. Erfahrungsgrundsätze

IV. Absichten und Vorteile

V. Zwischenergebnis

VI. Alternativen zur Veränderung

VII. Einzelheiten der Nachfolgeeinleitung

1. Zukunftssicherung

2. Vermeidung von Fehlern

VIII. Ansatz und Vorgehensweise

IX. Inhalte und Ziele einer Unternehmensnachfolgegestaltung

X. Juristische Gestaltung

XI. Strategie

XII. Umsetzung der Nachfolge

XIII. Vorteile der rechtzeitigen Suche und der Einsetzung eines Nachfolgers

XIV. Schlussfolgerungen

XV. Empfehlungen für eine erfolgreiche Nachfolgegestaltung

B. Notfallplanung.

I. Definition

II. Zeitpunkt

III. Umsetzung

1. Prüfung

2. Abläufe

3. Zusammenfassung

§ 3 Bewertung

A. Motivation und Gründe für Wertfeststellung

I. Anfang

II. Externes Gutachten

III. Selbstrating bzw. eigene Bewertung

B. Bewertungsgrundlagen

I. Wertinhalte

1. Sachanlagen und Substanzwertermittlung

2. Immaterieller Wert b zw. Goodwill

II. Bewertungsmethoden /Verfahren zur Wertermittlung

1. Übersicht

2. Rechtsprechung

3. Betriebswirtschaftliche Bewertungsverfahren

III. Auswertung – Standpunkte

1. Betriebswirtschaftslehre

2. Fachliteratur

3. Berufsständische Vertretungen

4. Bewertungsverfahren nach IDW

5. Rechtslage nach dem neuen Erbschaftsteuerrecht

C. Spezifi ka des Umsatzwertverfahrens

I. Umsatzwertverfahren bei Steuerberaterkanzleien

1. Bemessungsgrundlage

2. Multiplikator

3. Wertbildende Merkmale

II. Umsatzwertverfahren bei Anwaltskanzleien

1. Bemessungsgrundlage

2. Multiplikator

3. Abzug der kalkulatorischen Anwaltsleistung?

4. Wertbildende Merkmale

5. Folgerungen

D. Nachfolgestrategien

I. Variationen, die sich wie folgt darstellen durch

1. Fortführung des Unternehmens

2. Trennung

3. Installation einer Stiftung

4. Verkauf der Kanzlei/des Unternehmens an

II. Realteilung /Aufgabe/Liquidation

§ 4 Kanzleientwicklung und Optimierung

A. Einleitung

B. Kanzleistrategie

I. Bedeutung

II. Die strategische Ausrichtung – Einfl ussfaktoren

1. Externe Faktoren

2. Interne Faktoren

III. SWOT-Analyse

IV. Strategische Ziele

V. Konkrete Strategieansätze

VI. Praktische Umsetzung

VII. Evaluation

C. Marketing

I. Definition

II. Marketingziele

III. Praktische Anwendung

IV. 4P – Product, Price, Place, Promotion

V. Besonderheiten des Dienstleistungsmarketings

VI. Umsetzung

D. Controlling

I. Einleitung

II. Kennzahlen

1. Umsatz je Mitarbeiter

2. Arbeitskostenquote

3. Anteil fakturierbarer Stunden

4. Gemeinkostenfaktor

5. Deckungsbeitrag

6. Umsatzentwicklung

III. Zusammenfassung

E. Risikomanagement

I. Definition

II. Bedeutung

III. Bestandteile

1. Risikoerfassung

2. Risikosteuerung

3. Risikokontrolle

IV. Zusammenfassung

F. Organisation

I. Einleitung

II. Informationsmanagement

III. Organisationshandbuch

1. Aufbauorganisation

2. Ablauforganisation

3. Stellenbeschreibungen

IV. Kanzleimanager

G. Personal

I. Mitarbeiterbesprechungen

II. Vorschlagswesen

III. Finanzielle Anreize

IV. Fortbildung

§ 5 Ausblicke

A. Gestaltungsmöglichkeiten

B. Marktsituation

C. Strategische Erfolgsfaktoren

D. Aktueller Handlungsbedarf aufgrund des Jahressteuergesetzes 2010

Anhang

Anhang 1: Checkliste BMWI

Anhang 2: Checkliste BMWI

Anhang 3: Übersicht Businessplan

Anhang 4 A: Investitionsplan

Anhang 4 B: Investitionsplanung

Anhang 5: Liquiditätsplan i. Geschäftsjahr

Anhang 6: Gewinnund Verlustrechnung

Anhang 7: Rentabilitätsvorschau (Alle Beträge in Euro und ohne MwSt)

Anhang 8: Tipps und Gedanken im Umgang mit Banken

Anhang 9: Übersicht : Personengesellschaften

Anhang 10:

Anhang 11: Erste Orientierung

Anhang 12: Vertrag zur Realteilung und Aufl ösung der Gesellschaft bürgerlichen Rechts

Anhang 13: Checkliste I. Realteilung

Anhang 14: Praxisübertragungs-Vertrag

Anhang 15: Checkliste Rahmenbedingungen für den Verkauf einer Steuerberatungspraxis

Anhang 16: Verhandlungsagenda bei Praxisverkäufen

Anhang 17: Ned Herrmanns Hirn-Dominanz-Modell

Anhang 18: Ned Herrmanns Hirn-Dominanz-lnstrument

Anhang 19: Absichtserklärung (Letter of Intent)

Anhang 20: Tableau Erfordernis der Mandanteneinwilligung

Anhang 21:

Anhang 22: Muster Anonymisierte Mandantenliste Praxis: Stichtag:

Anhang 23: Beispiel einer konkreten Wertberechnung nach dem UWV

Anhang 24: Rückrechnungsklausel

Anhang 25: Abrechnung

Anhang 26: Checkliste: Regelungspunkte zwischen Veräußerer und Erwerber

Anhang 27: Arbeitspapier/Merkblatt zur Vorbereitung

Anhang 28:

Anhang 29: Arbeitsliste

Anhang 30: Checkliste Dokumente und Informationen für die Notfall-Akte

Anhang 31: Checkliste Notfallakte

Anhang 32: Checkliste zu den rechtlichen Verhältnissen

Anhang 33: „Das Haus bestellen“

Anhang 34:

Anhang 35: Abgrenzung verschiedener Vorsorgemaßnahmen

Anhang 36: Praktische Hinweise

Anhang 37: Beispielfall

Anhang 38: Beispielfall für die Anwendung des Umsatzund Ertragswertverfahrens

Anhang 39: Modifi ziertes Ertragswertverfahren

Anhang 40: Berechnungsformel nach dem modifi zierten Ertragswertverfahren

Anhang 41: Praxiswertberechnung

Anhang 42: Cash Flow im Jahr

Anhang 43: Bewertung im Rahmen des Zugewinnausgleichsverfahrens

Anhang 44: Checkliste Vorschlagswesen

Stichwortverzeichnis