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Steuerrecht und betriebliche Steuerlehre - Mit Übungsklausuren für die IHK-Prüfung
Sven Braun, Birgitta Dennerlein, Manfred Wünsche
Verlag Gabler Verlag, 2010
ISBN 9783834985569 , 367 Seiten
Format PDF, OL
Kopierschutz Wasserzeichen
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Vorwort
5
Inhaltsverzeichnis
6
Verzeichnis der Übersichten
10
Verzeichnis der Beispiele
13
Einleitung
17
Modul 1 Grundlagen
21
Lerneinheit 1.1
22
1.1.1 Überblick über das deutsche Steuerrecht
22
1.1.2 Lohn- und Einkommensteuerrecht
26
1.1.3 Körperschaftsteuerrecht
28
1.1.4 Gewerbesteuerrecht
30
1.1 .5. Umsalzsleuerrechl
34
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.1
36
Steuerrecht
36
Lösungen zu Lerneinheit 1.1
37
Steuerrecht
37
Lerneinheit 1.2
40
1.2.1 Einordnung der Steuerlehre
40
1.2.2 Grundbegriffe des Steuerrechlsverhällnisses
44
1.2.3 Ertragsbesteuerung
46
1.2.4 Leistungsbesteuerung
50
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.2
52
Betriebswirtschaftliehe Steuerlehre
52
Lösungen zu Lerneinheit 1.2
53
Betriebswirtschaftliehe Steuerlehre
53
Lerneinheit 1.3
56
1.3.1 Steuerverwaltungsakt
56
1.3.2 Fristen und Termine
58
1.3.3 Ermittlungsverfahren
60
1.3.4 Festsetzungsverfahren
62
1.3.5 Erhebungsverfahren
64
1.3.6 Rechtsbehelfsverfahren
65
1.3.7 Korrekturverfahren
67
1.3.8 Straf- und Ordnungswidrigkeitsverfahren
71
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 1.3
72
Abgabenordnung
72
Lösungen zu Lerneinheit 1.3
73
Abgabenordnung
73
Modul 2 Einkommen - und Gewerbesteuerrecht
75
Lerneinheit 2.1
76
2.1.1 Steuerpflicht, Veranlagung und Tarif
76
Beispiel Ein kommensteuertarif
79
2.1.2 Von den Einkunftsarten zur Steuerschuld
79
Beispiel Abweich endes Wirtschaftsjahr
81
Beispiel Horizontaler Vertustausgleich
84
Beispiel Vertikaler Verlustausgleich
84
2.1.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
87
Beispiel Nachträgliche Betriebsausgaben
90
Beispiel Stille Gesellschaft
91
Beispiel Sonderbetriebsvermögen I
93
Beispiel Sonderbetriebsvermögen II
93
Beispielsondervergütung (Tät igkeitsvergütung)
94
Beispiel Sondervergütung (Darlehenszinsen)
94
Beispiel Gewinn vorab
94
Beispiel Sonstige Sonderbetriebseinnahmen
95
Beispiel Ergänzungsbilanz
95
Beispiel Betriebsveräußerung
96
Beispiel Ermäßigung nach § 35 EStG
97
Beispiel Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
98
2.1.4 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
98
Beispiel Einkünfte aus selbstständiger Arbe it
99
2.1.5 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
99
Beispiele Werbungskosten
100
2.1 .6 Einkünfte aus Kapitalvermögen
101
2.1.7 EinkOnfte aus Vermietung und Verpachtung
103
2.1.8 sonstige Einkünfte
104
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.1
106
Einkommensteuer
106
Lösungen zu Lerneinheit 2.1
107
Einkommensteuer
107
Lerneinheit 2.2
109
2.2.1 Begriffsdefinitionen
109
Beispiele Arbeitnehmer
110
Beispiel Sachbezüge
112
2.2.2 Besteuerung der Zuwendungen
112
Beispiele Rabattfreibetrag
114
Beispiel Ermittlung geldwerter Vorteil
114
Beispiele Arbeitslohn
114
Lösung
115
Beispiel Kfz-Gestellung
115
Beispiel Steuerfreie Zuschläge
117
Beispiele Arbeitslohn
118
Lösung
118
2.2.3 Erhebung der Lohnsteuer
119
Beispiel Arbeitgeber
120
Lösung
120
Beispiel Laufender Arbeitslohn oder sonstige Bezüge
121
Lösung
121
Beispiel Lohnsteuer auf laufenden Arbeitslohn
122
Beispiel Lohnsteuer auf sonstige Bezüge
122
Beispiel Anmeldezeitraum lohnsteuer
124
2.2.4 Pauschalierung
125
Beispiel Pausch albesteuerung
127
2.2.5 Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren
130
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.2
131
Lohnsteuer
131
Lösungen zu Lerneinheit 2.2
132
Lohnsteuer
132
Lerneinheit 2.3
134
2.3.1 Steuerpflicht und Steuerbefreiungen
134
Beispiel unbeschränkte Steuerpflicht
135
Beispiel beschränkte Steuerpflicht
135
Beispiel Beginn der Körperschaftsteuerpflicht
136
Beispiel Ende der Körperschaftsteuerpflicht
137
2.3.2 Zu versteuerndes Einkornrnen
137
Beispiel Zinsschranke
140
Beispiel Nichtabziehb are Aufwendungen
140
Beispiel spendenabzug
141
Beispiel Verdeckte Gewinnausschüttung
143
Beispiel Verdeckte Einlage
144
Beispiel Vertustrück- und -vortrag
145
2.3.3 Körperschaftsteuerschuld
145
Beispiel Ermittlung Körperschaftsteuer
146
2.3.4 Gewinnausschüttung und Anteilsverkauf
147
Beispiel Ausschüttung
147
2.3.5 Erhöhungen und Minderungen
148
Beispiel Steuerliches Einlagenkonto
151
Beispiel Körperschaftsteuererhöhung
152
Beispiel Körperschaftsteuerguthaben
153
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.3
154
Körperschaftsteuer
154
Lösungen zu Lerneinheit 2.3
155
Körperschaftsteuer
155
Lerneinheit 2.4
157
2.4.1 Steuergegenstand
157
Beispiele Steuergegenstand der Gewerbesteuer
159
2.4.2 Gewerbesteuerpflicht
160
Beispiele Gewerbesteuerpflicht
160
2.4.3 Gewerbeertrag und Gewerbesteuerschuld
161
Beispiel Steuerlicher Gewinn
161
Beispiel Renten und dauernde Lasten
164
Beispiel Gewinnanteil stiller Gesellschafter
164
Beispiel Hinzurechnungen nach § 8 Nr. 1 GewStG
165
Beispiel Dividenden
166
Beispiel Hinzurechnung Verlustanteile
166
Beispiel Kürzung Grundstück
167
Beispiel Gewerbesteuerficher Verlustabzug
169
Beispiel Verlustabzug bei Ausscheiden eines Mitunternehmers
169
Beispiel Gewerbesteuermessbetrag und Gewerbesteuerschuld
170
2.4.4 Zerlegung
170
Beispiel Zerlegung
171
2.4.5 Gewerbesteuerliche Organschaft
172
Beispiel Gewerbesteuerliche Organschaft
172
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.4
173
Gewerbesteuer
173
Lösungen zu Lerneinheit 2.4
174
Gewerbesteuer
174
Lerneinheit 2.5
176
2.5.1 Allgemeines Außensteuerrecht
176
Beispiel Welteinkommensprinzip
176
Beispiel Territorialitätsprinzip
177
Beispiel Doppelter Wohnsitz
178
Beispiel Gewöhnlicher Aufenthalt
178
Beispiel Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht
179
Beispiel Fiktiv unbeschränkte Steuerpflicht
179
Beispiel Anrechnung oder Abzug
180
Beispiel Ausländische Einkünfte aus Kapitalvermögen
181
2.5.2 Spezielles Außensteuerrecht
182
2.5.3 Doppelbesteuerungsabkommen
184
Beispiel Universalitätsprinzip und Territorialitätsprinzip
185
Beispiel Ursprungslandprinzip und Bestimmungslandprinzip
185
Beispiel Einkünfteartikel
187
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 2.5
188
Internationale Besteuerung
188
Lösungen zu Lerneinheit 2.5
189
Internationale Besteuerung
189
Modul 3 Umsatzsteu errecht
192
Lerneinheit 3.1
193
3.1.1 Voraussetzungen der Sleuerbarkeil
193
3.1 .2 Unternehmereigenschaft
194
Beispiel Vermieter als Unternehmer
195
3.1.3 Rahmen des Unternehmens
195
Beispiel Rahmen des Unternehmens
196
3.1.4 Leistungsarten
198
Beispiel Tausch mit Baraufgabe
199
Beispiel Tauschähnlicher Umsatz
200
Beispiel lnnergemeinschaftliches Verbringen
201
3.1 .5 Leistungsort
202
Beispiel Reihen geschäft
206
Beispiel Ort des Innergemeinschaftlichen Erwerbs
206
Beispiel Reparaturleistung
207
Beispiel Ort der sonstigen Leistung
207
Beispiel Ort der Vermittlungsleistung
207
Beispiel Versicherungsagentur
208
Beispiel Werbeleistungen
208
Beispiel Bauleistung
209
Beispiel Rechtsgesch äftsloses Verbringen und Werkleistung
209
Beispiel Beförderungsleistung
209
Beispiel Unentgeltliche Wertabgabe
210
3.1.6 Entgelt
211
Beispiel Entgeltminderung
211
Beispiel Unentgeltliche sonstige Leistung
212
Beispiel Mindestbemessungsgrundlage
212
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.1
213
Steuerbarkeit
213
Lösungen zu Lerneinheit 3.1
214
Steuerbarkeit
214
Lerneinheit 3.2
217
3.2.1 Einführung und Überblick
217
3.2.2 Steuerfreie Lieferungen
219
Beispi el Steuerfreie Ausfuhrlieferung – Versendungsfall
219
Beispiel Ausfuhrlieferung und Staatsangehörigkeit
220
Beispiel Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen
221
Beispiel Vertrauensschutzrege lung für innergemeinschaftliche lieferungen
223
Beispiel Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb
223
3.2.3 Steuerfreie sonstige Leistungen
224
3.2.4 Optieren
227
Beispiel Verzicht auf Steuerbefreiung
227
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.2
229
Steuerbefreiungen
229
Lösungen zu Lerneinheit 3.2
230
Steuerbefreiungen
230
Lerneinheit 3.3
232
3.3.1 Bemessungsgrundlage
232
Beispiel Abtretung einer Forderung
233
Beispiel Novation
233
Beispiel Bemessungsgrundlage beim Tausch
234
3.3.2 Steuersatz
236
Beispiel Durchschnittssteuersatz
236
Beispiel Unterschiedliche Steuersätze
237
Beispiel Schicksal der Nebenleistung
238
Beispiel EU-Importwagen
239
3.3.3 Entstehen der Umsatzsteuer
240
Beispiel Anzahlungen
241
Beispiel Umsatzsteuervoranmeldung und Zahlungsverjährung
242
Beispiel Unrichtiger Steuerausweis
243
3.3.4 Steuerschuldner
244
Beispiel Leistungsempfänger als Steuerschuldner
245
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.3
246
Höhe und Entstehen der Umsatzsteuer
246
Lösungen zu Lerneinheit 3.3
247
Höhe und Entstehen der Umsatzsteuer
247
Lerneinheit 3.4
249
3.4.1 Voraussetzungen
249
Beispiel Kleinbetragsrechnungen
250
Beispiel Vorsteuerabzug bei Pkw·Erwerb
251
Beispiel Vorsteueraufteilung
252
3.4.2 Rechnung
252
Beispiel Gutschrift als Rechnung
254
3.4.3 Vorsleuerabzugsausschluss
255
Beispiel Nichtabziehbarkeit
255
Beispiel Vorsteuerabzugsau sschluss und Auslandsumsätze
257
3.4.4 Berichtigung des Vorsteuerabzugs
257
Beispiel Berichtigung des Vorsteuerabzugs
257
Kontrollfragen ZU Lerneinheit 3.4
259
Vorsteuerabzug
259
Lösungen zu Lerneinheit 3.4
260
Vorsteuerabzug
260
Musterklausuren
262
Musterklausur Nr. 1
263
Aufgabe 1
263
Aufgabe 2
264
Aufgabe 3
265
Aufgabe 4
266
Aufgabe 5
267
Aufgabe 6
269
Musterklausur Nr. 2
270
Aufgabe 1
270
Aufgabe 2
271
Aufgabe 3
272
Aufgabe 4
273
Aufgabe 5
274
Aufgabe 6
276
Musterklausur Nr. 3
277
Aufgabe 1
277
Aufgabe 2
278
Aufgabe 3
279
Aufgabe 4
280
Aufgabe 5
281
Aufgabe 6
282
Musterklausur Nr. 4
284
Aufgabe 1
284
Aufgabe 2
286
Aufgabe 3
287
Aufgabe 4
288
Aufgabe 5
290
Aufgabe 6
290
Musterklausur Nr. 5
292
Aufgabe 1
292
Aufgabe 2
293
Aufgabe 3
294
Aufgabe 4
296
Aufgabe 5
297
Aufgabe 6
298
Lösungen zu denMusterklausuren
299
Lösung zuMusterklausur Nr. 1
300
Aufgabe 1
300
Aufgabe 2
301
Aufgabe 3
303
Aufgabe 4
304
Aufgabe 5
306
Aufgabe 6
308
Lösung zuMusterklausur Nr. 2
310
Aufgabe 1
310
Aufgabe 2
311
Aufgabe 3
312
Aufgabe 4
315
Aufgabe 5
317
Aufgabe 6
319
Lösung zuMusterklausur Nr. 3
321
Aufgabe 1
321
Aufgabe 2
323
Aufgabe 3
324
Aufgabe 4
325
Aufgabe 5
326
Aufgabe 6
327
Lösung zuMusterklausur Nr. 4
330
Aufgabe 1
330
Aufgabe 2
333
Aufgabe 3
335
Aufgabe 4
336
Aufgabe 5
339
Aufgabe 6
340
Lösung zuMusterklausur Nr. 5
343
Aufgabe 1
343
Aufgabe 2
345
Aufgabe 3
348
Aufgabe 4
351
Aufgabe 5
353
Aufgabe 6
354
Kalender 2009
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