Abgeltungsteuer - Kapital schützen - Steuern optimieren

Vorwort

Abkürzungsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

1 Einleitung

1.1 Abgrenzung Ertrag und Vermögen – Systembruch ab 2009

1.2 Eckpunkte der Abgeltungsteuer

Literatur

2 Besteuerung der Ertragsebene

2.1 Allgemeines

2.2 Laufende Erträge aus Kapitalanlagen (§ 20 Abs. 1 EStG)

Literatur

3 Besteuerung der Vermögensebene

3.1 Allgemeines

3.2 Veräußerungstatbestände (§ 20 Abs. 2 EStG)

3.3 Ermittlung des Gewinns

3.4 Private Veräußerungsgeschäfte

Literatur

4 Besteuerung von Investmentfonds

4.1 Allgemeines

4.2 Erträge und Gewinne auf Fondsebene

Literatur

5 Werbungskostenabzug

6 Verlustverrechnung

6.1 Beschränkte Verlustverrechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen

6.2 Abfolge der Verlustverrechnung

Literatur

7 Gesonderter Steuertarif

7.1 Höhe der Abgeltungsteuer

7.2 Berücksichtigung von Kirchensteuer

7.3 Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer

8 Verfahren zur Erhebung der Abgeltungsteuer

8.1 Kapitalerträge mit Steuerabzug

8.2 Veräußerungsfiktion bei Depotübertrag

8.3 In- und ausländische Kapitalerträge

8.4 Höhe und Bemessung der Kapitalertragsteuer

8.5 Verlustverrechnungstöpfe

8.6 Ehegatten übergreifende/Lebenspartner übergreifende Verlustverrechnung

8.7 Verlustverrechnungstöpfe zum Jahresende

8.8 Entrichtung der Kapitalertragsteuer § 44 EStG

8.9 Freistellungsauftrag und Nichtveranlagungsbescheinigung

8.10 Kapitalertragsteuerabzug bei Investmentfondserträgen

Literatur

9 Anwendungs- und Übergangsregelungen

9.1 Anwendungsregelungen und Bestandsschutz

9.2 Alt-Verluste

Literatur

10 Nichtanwendung und Versagung der Abgeltungsteuer

10.1 Nichtanwendung der Abgeltungsteuer

10.2 Versagung der Abgeltungsteuer

11 Informationsbeschaffung des Fiskus

11.1 Inland

11.2 Ausland

Literatur

12 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen

12.1 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Einzelunternehmen und Personengesellschaften

12.2 Kapitalanlagen im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften

13 Unternehmer und Abgeltungsteuer

13.1 Ausschüttungspolitik

13.2 Finanzierungspolitik

Anlagen

Sachverzeichnis