Geldanlage und Steuer 2010 - So vermeiden Sie Ihre persönliche Finanzkrise

Vorwort

Inhaltsübersicht für den schnellen Zugriff

Inhalt

Abkürzungsverzeichnis

1 Langfristige Vermögenssicherung ohne Finanzkrisen

1.1 Was vor der Anlageentscheidung wichtig ist

1.1.1 Das magische Viereck der Kapitalanlage

1.1.2 Zinsen und Rendite

1.1.2.1 Zinsen berechnen mit der Zinseszinstafel

1.1.2.2 Kapitalaufbau mit einer Einmalanlage

1.1.2.3 Kapitalaufbau mit regelmäßiger monatlicher Anlage

1.1.2.4 Kapitalnutzung bei Einmalanlage mit Kapitalverzehr

1.1.2.5 Kapitalnutzung ohne Kapitalverzehr

1.1.3 Persönliche und anlagebezogene Kriterien bei der Auswahl der Geldanlage

1.1.4 Faustregeln für eine ausgewogene Kapitalanlage

1.1.5 Gewichtung der Anlagen: die Anlagepyramide

1.1.6 Vermögen ergebnisorientiert strukturieren

1.2 Langfristige Vermögenssicherung durch strategische Finanzplanung

1.2.1 Strategien zum Vermögensaufbau

1.2.1.1 Die persönliche Vermögensbilanz

1.2.1.2 Die Anlageziele

1.2.1.2.1 Anlagebezogene Kriterien der Vermögensanlage

1.2.1.2.2 Persönliche Kriterien der Vermögensanlage

1.2.1.3 Die optimale Vermögensaufteilung

1.2.1.4 Eigenes Vermögensmanagement oder professionelle Vermögensverwaltung?

1.2.1.5 Vermögenserhaltung und -erweiterung

1.2.2 Vermögenssicherung durch Familien-Finanzplanung

1.3 Anlagestrategien in unsicheren Börsenzeiten

1.3.1 Marktveränderungen bedingen Neuorientierung

1.3.2 Rückbesinnung auf die traditionelle Aktienbewertung

1.3.3 Sicherheit nur bei langfristigen Aktienengagements

1.3.4 Einzelrisiko durch Streuung verringern

1.3.5 Aktives Anlagemanagement ist gefragt

1.3.6 Mit Stopp-Loss-Marken Kursverluste begrenzen und Gewinne sichern

1.3.7 Niedrigzinsanleihen zur Senkung der Steuerlast

1.3.8 Nullkuponanleihen zur Verschiebung der Erträge in die Zukunft

1.3.9 Anleihen mit fiktiver Quellensteuer

1.3.10 Mehr Ertrag mit Wandelanleihen

1.3.11 Geldmarktanlagen ohne Kursschwankungen

1.4 Die private Altersvorsorge

1.4.1 Der erste Schritt: die Bestandsaufnahme

1.4.2 Der zweite Schritt: die Erkenntnisse

1.4.3 Der dritte Schritt: die Ziele

1.4.4 Der vierte Schritt: die Umsetzung

1.4.5 Der fünfte Schritt: die Sicherstellung der Ziele

1.5 Staatliche Förderung mitnehmen

1.6 Anlageberatung und Beratungshaftung

1.6.1 Beratungshaftung nach der allgemeinen Rechtsprechung

1.6.2 Beratungshaftung nach der BGH-Rechtsprechung

1.6.3 Prospekthaftung

1.6.4 Kapitalanlagebetrug

1.6.5 Regelungen zum Anlegerschutz und zur Transparenz

1.6.6 Verschärfung des Anlegerschutzes ab 2010

1.7 Im Griff des Fiskus – Ende der finanziellen Privatsphäre?

1.8 Zwischenstaatliche Auskünfte der Steuerbehörden

1.9 Sonderthema: Familienstiftung als Instrument der Vermögensnachfolge

1.9.1 Allgemeine Grundlagen und neuere steuerliche Rahmenbedingungen

1.9.2 Stiftungsmotive

1.9.2.1 Persönliche und familiäre Gründe

1.9.2.2 Unternehmenspolitische Gründe

1.9.3 Begriff der Stiftung

1.9.4 Rechtsquellen zur Begründung einer Stiftung

1.9.5 Stiftungen des bürgerlichen Rechts

1.9.5.1 Entstehen der Stiftung

1.9.5.2 Übertragung des Vermögens (Stiftungsgeschäft)

1.9.5.3 Entstehung einer Stiftung von Todes wegen

1.9.5.4 Formen der Vermögenszuwendung

1.9.5.5 Widerruf des Stiftungsgeschäfts von Todes wegen

1.9.5.6 Alternative „Instrument der Vermögensnachfolge“

1.9.5.7 Besondere Genehmigungs- und Formvorschriften

1.9.6 Gemeinnützige Stiftungen

1.9.7 Rechtliche und steuerliche Beratung

2 Kurz- und mittelfristige Anlagen am Geldmarkt

2.1 Anlage auf Konten

2.1.1 Sichteinlagen

2.1.2 Tagesgeldeinlagen

2.1.3 Termineinlagen

2.1.4 Spareinlagen und Sondersparformen

2.1.5 Staatliche Förderung der Vermögensbildung und Vermögensbeteiligung

2.1.5.1 Förderung nach dem Fünften Vermögensbildungsgesetz

2.1.5.2 Förderung nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz

2.1.5.3 Neuregelung Vermögensbeteiligungen von Arbeitnehmern seit 1.4.2009

2.1.5.4 Weitere Formen von Vermögensbeteiligungen

2.1.5.4.1 Direkte Beteiligungen

2.1.5.4.2 Indirekte Beteiligungen

2.2 Einlagensicherung in Deutschland

2.2.1 Einlagensicherung bei Genossenschaftsbanken und Sparkassen

2.2.2 Grundsicherung bei privatrechtlichen und öffentlich-rechtlichen Instituten

2.2.3 Zusätzlicher Schutz bei Mitgliedsinstituten in einer Einlagensicherungseinrichtung

2.2.4 Darauf sollten Anleger achten

2.3 Sparbriefe

2.4 Bausparen

3 Langfristige Anlagen in Aktien und Anleihen

3.1 Aktieninvestments

3.1.1 Besteuerung von Aktienerträgen

3.1.2 Bezugsrechtsausübung bei Kapitalerhöhung

3.1.3 Kosten beim Kauf und Verkauf inländischer Aktien

3.2 Aktienanleihen

3.3 Bundeswertpapiere

3.4 Sonstige Rentenpapiere

3.5 Schuldverschreibungen mit Sonderrechten

3.5.1 Wandelanleihen

3.5.2 Optionsanleihen

3.5.3 Optionsscheine

3.5.3.1 Klassische Optionsscheine

3.5.3.2 Optionsscheinvarianten

3.5.4 Zertifikate

3.5.5 Gewinnschuldverschreibungen

3.6 Genussscheine

3.7 Finanzinnovationen

3.8 Rating als Bonitätskriterium

4 Anlagen in Investmentfonds

4.1 Die Anlagemöglichkeiten in Investmentfonds

4.2 Steuerliche Gesichtspunkte

4.3 Wertermittlung und Kostentransparenz

4.3.1 Wertermittlung des Fondsergebnisses

4.3.2 Kostentransparenz und Gesamtkosten

4.4 Verbesserter Anleger- und Verbraucherschutz durch die MiFID

4.5 Offene Immobilienfonds

4.6 Börsengehandelte Indexfonds (Exchange Traded Funds – ETFs)

4.7 Hedgefonds

5 Termingeschäfte: Optionen, Futures und Co.

5.1 Optionen

5.1.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren

5.1.2 Chancen- und Risikoprofil

5.1.3 Einsatz von Optionen

5.2 Futures

5.2.1 Preisbestimmung und Preiseinflussfaktoren

5.2.2 Chancen- und Risikoprofil

5.2.3 Einsatz von Futures

5.3 Termingeschäfte an der EUREX

5.3.1 Strukturelemente

5.3.2 Die wichtigsten Produkte

5.3.2.1 Aktienprodukte

5.3.2.2 Fonds-Produkte

5.3.2.3 Indexprodukte

5.3.2.4 Geldmarktprodukte

5.3.2.5 Kapitalmarktprodukte

5.3.2.6 Volatiliäts-Futures

5.3.2.7 Inflations-Futures

5.3.2.8 Dividenden-Futures

5.3.2.9 Kombinierte Produkte

5.3.2.10 Edelmetall-Derivate

5.3.3 Handelszeiten und letzte Handelstage

5.3.4 Abrechnungswährungen

5.3.5 EUREX-Margin-System

5.3.6 Wie der Privatanleger EUREX-Produkte nutzen kann

5.3.6.1 Differenzierung der Geschäfte

5.3.6.2 Einsatzmöglichkeiten der EUREX-Produkte

5.3.6.3 Ablauf einer Orderverarbeitung

5.4 Die wichtigsten Börsenindizes der Deutsche Börse AG

5.4.1 Rentenindizes

5.4.2 Aktienindizes

5.5 Steuerliche Behandlung von Termingeschäften

5.6 Begriffe und Abkürzungen

6 Steuervorteile bei Versicherungen nutzen

6.1 Abzugsfähigkeit von Versicherungsbeiträgen

6.2 Private Lebensversicherungen

6.3 Die Direktversicherung im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung

6.4 Die fondsgebundene Lebensversicherung

7 Investitionen in Immobilien zur Eigennutzung und zur Vermietung

7.1 Grundsätzliche Überlegungen beim Immobilienerwerb

7.1.1 Immobilien im Erbbaurecht

7.1.2 Förderung durch die KfW Förderbank und regionale öffentliche Förderung

7.1.2.1 Förderung durch die KfW Förderbank

7.1.2.2 Regionale Förderung durch einzelne Bundesländer und Gemeinden

7.1.2.3 Kredithandel seit 2008 erschwert

7.2 Förderung für Eigennutzer

7.2.1 Verbliebene Vergünstigungen für Eigennutzer

7.2.2 Finanzierung von eigengenutzten Immobilien

7.2.2.1 Kostenund Finanzierungsplan

7.2.2.2 Berechnung des monatlichen Finanzierungsaufwands

7.2.2.3 Optimierung der Eigenheimfinanzierung

7.2.3 Die neue Eigenheimrente (Wohn-Riester)

7.2.3.1 Förderansätze

7.2.3.2 Steuerliche Aspekte

7.2.3.3 Erweiterung der Angebotspalette

7.2.3.4 Einschränkung und Erweiterung der Wohnungsbauprämie

7.2.3.5 Förderfähige, zertifizierte Angebote liegen vor

7.3 Steuervorteile für Vermieter

7.3.1 Steuervorteile vor der Vermietung

7.3.2 Steuervorteile für den Vermieter ab Bezug durch den Mieter

7.3.3 Steuerabzug bei Bauleistungen („Bauabzugsteuer“)

7.3.4 Finanzierung von vermieteten Immobilien

7.3.4.1 Finanzierung über eine Kapitallebensversicherung

7.3.4.2 Widerruf von Kreditverträgen

7.4 Steuerliche Behandlung von Zwei- und Mehrfamilienhäusern bei teilweiser Eigennutzung

7.4.1 Förderung vor und ab Bezug

7.4.2 Finanzierung von Zweiund Mehrfamilienhäusern bei teilweiser Eigennutzung

7.4.3 Spezielle Gemischtnutzung: Arbeitszimmer

7.5 Steuerliche Behandlung von Ferienwohnungen

7.5.1 Ferienwohnungen mit ausschließlicher Vermietung

7.5.2 Regelung bei zeitweiser Vermietung und zeitweiser Eigennutzung

7.5.2.1 Ermittlung des Totalüberschusses

7.5.2.2 Zuordnung von Leerstandszeiten

7.5.2.3 Schätzung der Einnahmen und Werbungskosten

7.6 Immobilieninvestments im Ausland

7.6.1 Immobilienerwerb in Spanien

7.6.2 Immobilienerwerb in Italien

7.6.3 Immobilienerwerb in Frankreich

7.6.4 Immobilienerwerb in Österreich

7.6.5 Immobilienerwerb in Griechenland

7.6.6 Immobilien in den neueren EU-Mitgliedstaaten

7.6.7 Checkliste zur Immobilienfinanzierung und nützliche Adressen

7.7 Immobilien als Altersvorsorge

7.8 REITs und Steuern

7.8.1 Rechtsgrundlage

7.8.2 Was sind REITs?

7.8.3 Unternehmensgegenstand der REIT-AG

7.8.4 REIT-Dienstleistungsgesellschaft

7.8.5 Aktienrechtliche Regelungen

7.8.6 Ausschüttungsverhalten

7.8.7 Streubesitzund Höchstbeteiligungsklausel

7.8.8 Weitere Anforderungen an die REIT-AGs

7.8.9 Steuerliche Regelungen auf der Ebene der REIT-AG

7.8.10 Besteuerung auf der Ebene der Anteilseigner

7.8.11 REITs in Stichworten

8 Nichts dem Finanzamt schenken – Steuerwissen für Anleger

8.1 Einkommensteuer

8.1.1 Auswahl der Steuervergünstigungen, Freibeträge und Pauschbeträge

8.1.2 Besteuerung der Kapitalerträge ab 2009

8.1.2.1 Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen ab 2009

8.1.2.2 Nichtveranlagungs-Bescheinigung und Freistellungsauftrag

8.1.2.3 Besteuerung innovativer Finanzprodukte

8.1.3 Steuergrundwissen anhand von Übersichten

8.1.3.1 Steuern im privaten Bereich

8.1.3.2 Persönliche Steuerpflicht

8.1.3.3 Einnahmen

8.1.3.4 Persönliche Steuerbelastung und Steuertarif

8.1.3.5 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

8.1.3.7 Sonderausgaben, Vorsorgepauschale und Vorsorgeaufwendungen – Regelung seit 2005 –

8.1.3.8 Kinder im Sinne der Einkommensteuer

8.1.3.9 Außergewöhnliche Belastungen

8.1.3.10 Sonderthema: Wahlmöglichkeit für Lohnsteuerpflichtige durch das optionale Faktorverfahren

8.2 Ausländische Quellensteuern

8.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer

8.3.1 Grundzüge der Erbschaft- und Schenkungsteuer nach der Erbschaftsteuerreform

8.3.2 Steuerpflicht

8.3.3 Wertermittlung des Vermögens

8.3.4 Berechnung der Steuer

8.3.5 Steuerbefreiungen und Verschonungsregelungen

8.3.6 Schenkungen unter Lebenden

8.3.7 Behandlung bei Kontenumschreibung von Einzelkonten auf Gemeinschaftskonten

8.3.8 Behandlung des Zugewinnausgleichs nach § 5 ErbStG bei Verheirateten und eingetragenen Lebenspartnern

8.3.9 Unbedenklichkeitsbescheinigung bei Nachlässen

8.4 Vermögensteuer

8.5 Grunderwerbsteuer

8.6 Grundsteuer

8.7 Umsatzsteuer

8.8 Geldwäschegesetz

8.9 Bankgeheimnis und Bankauskunft

8.9.1 Bankgeheimnis und Bankauskunftsverfahren in Deutschland

8.9.2 Sonderthema: „Aus“ für das Bankgeheimnis im Ausland?

8.10 Strafund Bußgeldvorschriften

8.10.1 Selbstanzeige und Berichtigung von Erklärungen

8.10.2 Verfahren wegen Steuerhinterziehung

8.10.3 Haftung bei Steuerhinterziehung des Erblassers

8.10.4 Steuerfahndung

8.11 Die wichtigsten steuerlichen Fachbegriffe

8.12 Rechtsbehelf und Auskünfte bei Steuerfragen

8.13 Die Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen

8.13.1 Die 1. Schicht: Basisversorgung

8.13.1.1 Sonstige Vorsorgeaufwendungen

8.13.1.2 Günstigerprüfung

8.13.1.3 Zusätzlicher Sonderausgabenabzug

8.13.1.4 Besteuerung der Renten aus der Basisversorgung

8.13.1.5 Besteuerung von Beamtenpensionen und Betriebsrenten

8.13.1.6 Rentenbezugsmitteilungen

8.13.1.7 Ertragsanteilsbesteuerung seit 2005

8.13.1.8 Rentenbezug im Ausland

8.13.2 Die 2. Schicht: kapitalgedeckte Zusatzversorgung

8.13.2.1 Altersvorsorge mit der „Riester-Rente“

8.13.2.1.1 Die Neuerungen seit 1.1.2005

8.13.2.1.2 Die Förderung im Einzelnen

8.13.2.1.3 Förderung durch das Eigenheimrentengesetz

8.13.2.2 Sonderthema: Vererbbarkeit der Riester-Rente und Riester-Rentenbezug im Ausland

8.13.2.3 Und so gehen Sie vor: die Prüfpunkte

8.13.2.4 Betriebliche Altersversorgung

8.13.2.4.1 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 63 EStG

8.13.2.4.2 Steuerfreiheit nach § 3 Nr. 56 EStG

8.13.2.4.3 Pauschalbesteuerung

8.13.2.4.4 Mitnahmemöglichkeit (Portabilität)

8.13.2.4.5 Schließung von Versorgungslücken

8.13.2.4.6 Auskunftsanspruch

8.13.2.4.7 Abfindung

8.13.2.4.8 Rentenanpassung

8.13.3 Die 3. Schicht: Kapitalanlageprodukte

8.13.3.1 Kapitallebensversicherung

8.13.3.2 Fondsgebundene Lebensversicherungen

8.13.4 Nützliche Informationsquellen

8.14 Abgeltungsteuer und Altersvorsorge

8.15 Schutz des Altersvorsorgevermögens

8.16 Ausweitung der Förderung von haushaltsnahen Dienstleistungen und von Handwerkerleistungen in Privathaushalten

9 Vorteilhafte Gestaltungen zur Senkung Ihrer Steuerschuld

9.1 Steuerliche Behandlung von Steuerstundungsmodellen im Sinne von § 15b EStG

9.1.1 Objekte im Bereich der privaten Vermögensanlage

9.1.1.1 Erwerbermodelle

9.1.1.2 Bauherrenmodelle

9.1.1.3 Bauträgermodelle

9.1.1.4 Sanierungsund Modernisierungsmodelle

9.1.1.5 Geschlossene Immobilienfonds

9.1.2 Gewerbliche Beteiligungen

9.1.2.1 Beteiligungen an Schiffsfonds

9.1.2.2 Beteiligungen an Medienfonds sowie Gamefonds

9.1.2.3 Beteiligungen an New Energy Fonds

9.1.2.4 Geschlossene Leasingfonds

9.1.2.4.1 Immobilien-Leasing-Fonds

9.1.2.4.2 Mobilien-Leasing-Fonds

9.2 Mit Kindern Steuern sparen

9.2.1 Übertragung von Wertpapieren

9.2.2 Zinslose Darlehen an Kinder

9.2.3 Steuern sparen durch Nießbrauch

9.2.4 Wertpapierpensionsgeschäft

9.2.5 Abschluss einer Lebensversicherung

9.2.6 Übertragung eines Wertpapierdepots

9.2.7 Übertragung eines Grundstücks in Form eines Verschaffungsvermächtnisses

9.3 Niedrigverzinsliche Wertpapiere

9.4 Zeitliche Zurechnung der Zinserträge

9.5 Treuhandgestaltungen und Erbschaftsteuer – Handlungsbedarf bei Übertragung treuhänderisch gehaltener Vermögensgegenstände –

10 Checklisten für Ihre Finanzplanung

10.1 Der persönliche Vermögensstatus

10.2 Wichtige Steuertermine

10.3 Steuer-An- und Voranmeldung per Fax

10.4 Fälligkeiten festverzinslicher Wertpapiere und Zinsvorschau

10.5 Depotverwaltung für Aktien

10.6 Finanzpartner und Steuerunterlagen

11 Zum genauen (Nach-)Rechnen: Zinsformeln und Effektivverzinsung

11.1 Die wichtigsten allgemeinen Zinsformeln

11.2 Effektivverzinsung von festverzinslichen Wertpapieren

11.2.1 Effektivverzinsung

11.2.2 Rendite unter Berücksichtigung von Steuern

11.2.3 Formelsammlung

11.2.4 Rechenbeispiele an Hand einer „Musteranleihe“

11.2.4.1 Rendite nach Braeß/Fangmeyer

11.2.4.2 Rendite nach Moosmüller

11.2.4.3 Rendite nach ISMA

11.2.4.4 Zusammenfassung

Stichwortverzeichnis