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Schnelleinstieg Lohn- und Gehaltsabrechnung - Der Leitfaden 2011 für Ihre Entgeltabrechnung
Claus-Jürgen Conrad
Verlag Haufe Verlag, 2011
ISBN 9783648012536 , 490 Seiten
13. Auflage
Format PDF, OL
Kopierschutz Wasserzeichen
Inhaltsverzeichnis
5
Die wichtigsten Änderungen in 2011
9
Die fünf zentralen Aufgaben der Personalabrechnung
13
Die Grundlagen der Lohnabrechnung
14
Die vorbereitenden Tätigkeiten
15
Die korrekte Lohnabrechnung
15
Die Bestandteile des Bruttolohnes
15
Umfang und Inhalt der Meldungen
16
Die Dokumentation der Lohnzahlung
16
Jahresende und Ausscheiden eines Mitarbeiters
17
Index und Verzeichnisse
17
Abrechnungsunterlagen zusammenstellen
18
1 Abrechnungsrelevante Firmendaten
19
2 Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen
21
3 Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt
24
4 Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit
26
5 Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft
27
Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt
31
1 Was ist bei Eintritt eines vollzeit beschäftigten Arbeitnehmers zu tun?
32
1.1 Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung
35
1.2 Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen
40
1.3 Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung
75
2 Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun?
77
2.1 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit ( hauptberuflich)
78
2.2 Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit
85
2.3 Erstellen der Sozialversicherungsmeldung
88
3 Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun?
97
4 Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen
101
4.1 Studenten
101
4.2 Schüler
104
4.3 Geringverdiener
106
4.4 Praktikanten
106
4.5 Freie Berufe
115
Die Lohnabrechnung
119
1 Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung
120
1.1 Ermittlung des Arbeitslohns/Entgelts
120
1.2 Steuerliche Abzüge
121
1.3 Ermittlung der Lohnsteuer
123
1.4 Berechnung der Kirchensteuer
130
1.5 Berechnung des Solidaritätszuschlags
134
1.6 Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen
135
1.7 Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile
140
1.8 Berechnung des Kammerbeitrags
142
1.9 Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung
144
2 Sozialversicherungsbeiträge
146
2.1 Ausnahmeregelungen von der Versicherungs pflicht und/ oder dem Halbteilungsgrundsatz
150
2.2 Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt
164
3 Gesamtabrechnung
178
3.1 Nettoabzüge
178
3.2 Arbeitgeberbelastung
179
4 Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet?
182
4.1 Entgeltabrechnung
183
4.2 Steuerliche Abzüge
184
4.3 Sozialversicherungsbeiträge
186
4.4 Gesamtabrechnung
186
5 Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 400 und 800 •?
187
5.1 Entgeltabrechnung
189
5.2 Steuerliche Abzüge
190
5.3 Sozialversicherungsbeiträge
191
5.4 Gesamtabrechnung
192
6 Ist der Arbeitnehmer Auszubildender?
194
6.1 Entgeltabrechnung
194
6.2 Lohnsteuer/Kirchensteuer
195
6.3 Sozialversicherungsbeiträge
196
6.4 Gesamtabrechnung
198
7 Erhält der Arbeitnehmer VWL oder Fahrgeld?
200
7.1 Entgeltabrechnung
202
7.2 Steuerliche Abzüge
203
7.3 Sozialversicherungsbeiträge
209
7.4 Gesamtabrechnung
210
8 Hat der Arbeitnehmer Kinder?
212
8.1 Entgeltabrechnung
213
8.2 Steuerliche Abzüge
214
8.3 Sozialversicherungsbeiträge
217
8.4 Gesamtabrechnung
218
9 Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen?
220
9.1 Entgeltabrechnung
222
9.2 Steuerliche Abzüge
223
9.3 Sozialversicherungsbeiträge
225
9.4 Gesamtabrechnung
225
10 Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen?
227
10.1 Entgeltabrechnung
228
10.2 Steuerliche Abzüge
229
10.3 Sozialversicherungsbeiträge
231
10.4 Gesamtabrechnung
233
11 Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn und Feiertagen?
234
11.1 Entgeltabrechnung
238
11.2 Steuerliche Abzüge
239
11.3 Sozialversicherungsbeiträge
242
11.4 Gesamtabrechnung
244
12 Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge?
245
12.2 Entgeltabrechnung
254
12.3 Steuerliche Abzüge
255
12.4 Sozialversicherungsbeiträge
257
12.5 Gesamtabrechnung
257
13 Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten?
258
13.1 Entgeltabrechnung
260
13.2 Steuerliche Abzüge
261
13.3 Sozialversicherungsbeiträge
263
13.4 Gesamtabrechnung
264
14 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten?
265
14.1 Entgeltabrechnung
269
14.2 Steuerliche Abzüge
270
14.3 Sozialversicherungsbeiträge
274
14.4 Gesamtabrechnung
276
15 Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen?
278
15.1 Entgeltabrechnung
281
15.2 Steuerliche Abzüge
283
15.3 Sozialversicherungsbeiträge
288
15.4 Gesamtabrechnung
290
16 Ist für den Arbeitnehmer ein Lohnsteuerfreibetrag zu berücksichtigen?
292
16.1 Abrechnung
296
16.2 Steuerliche Abzüge
297
16.3 Sozialversicherungsbeiträge
298
16.4 Gesamtabrechnung
300
17 Hat der Arbeitnehmer eine Entgelt fortzahlung bei Krankheit erhalten?
301
17.1 Entgeltabrechnung
304
17.2 Steuerliche Abzüge
306
17.3 Sozialversicherungsbeiträge
307
17.4 Gesamtabrechnung
312
18 Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten?
314
18.1 Entgeltabrechnung
315
18.2 Steuerliche Abzüge
316
18.3 Sozialversicherungsbeiträge
317
18.4 Gesamtabrechnung
318
Bruttolohnbestandteile
320
Einmalzahlungen
325
1 Was sind Einmalzahlungen?
325
1.1 Steuerliche Abzüge
326
1.2 Sozialversicherungsbeiträge
329
2 Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen?
333
2.1 Entgeltabrechnung
334
2.2 Steuerliche Abzüge
337
2.3 Sozialversicherungsbeiträge
339
2.4 Gesamtabrechnung
342
3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen?
343
3.1 Entgeltabrechnung
345
3.2 Steuerliche Abzüge
347
3.3 Sozialversicherungsbeiträge
351
3.4 Gesamtabrechnung
352
4 Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen?
354
4.1 Entgeltabrechnung
356
4.2 Steuerliche Abzüge
358
4.3 Sozialversicherungsbeiträge
359
4.4 Gesamtabrechnung
361
Wer erhält welche Lohnabzüge und wie sind diese zu melden?
364
1 Was erhält das Finanzamt?
365
1.1 Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen
365
1.2 Übermittlung der Änderungen an ELStAM
372
2 Was ist der Krankenkasse zu melden?
374
2.1 Ermittlung der Beitragsschuld
374
2.2 Fälligkeit der Beiträge
376
2.3 Meldung der Sozialversicherungsbeiträge
377
2.4 Meldung der Umlagen
380
2.5 Übermittlung der Beitragsnachweise
381
2.6 Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte
391
2.7 Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk
396
2.8 Meldung der Entgeltnachweise – ELENA
397
2.9 Erstellen der ELENA Meldung
399
2.10 Übermittlung und Rückmeldung der ELENA-Meldungen
402
Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert?
404
1 Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis
404
2 Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto
406
3 Übersicht der sozialversicherungs rechtlichen Angaben im Lohnkonto
409
4 Die Jahresübersicht im Lohnjournal
411
5 Checkliste Entgeltabrechnung
412
Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status
415
1 Bescheinigung für das Finanzamt
417
2 Abmeldung bei der Krankenkasse
419
2.1 Grund der Abgabe der Sozialversicherungsmeldung
423
2.2 Entgelt in Gleitzone
427
2.3 Beitragspflichtiges Bruttoentgelt
429
2.4 Entgelt für die Unfallversicherung
430
2.5 Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung
432
3 Was ist bei Abmeldung von teilzeitbeschäftigten Aushilfen zu tun?
432
Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit, Mutterschutz oder Dienstpflicht
438
1 Erstattung nach dem Aufwendungs ausgleichsgesetz ( AAG)
438
2 Mutterschutz/Elternzeit
446
3 Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung
448
4 Geringfügige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung
449
Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss?
450
1 Checkliste Jahresabschluss
452
2 Lohnsteuerjahresausgleich
453
3 Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung
458
3.1 Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung
460
3.2 Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung
473
4 Jahresmeldung an die Krankenkasse
474
5 Jahresmeldung an die Berufsgenossenschaft
478
6 Jahresmeldung an das Integrationsamt
483
Stichwortverzeichnis
487
Tabellenverzeichnis
489
Abbildungsverzeichnis
490