Immobilien richtig weitergeben - vererben, verschenken, übertragen

Immobilien richtig weiter geben

Vorwort

Die Autoren

Fragen, die Sie sich stellen sollten

1. Soll Vermögen vor dem Erbfall, etwa im Wege einer Schenkung, vorzeitig übertragen werden?

2. Muss ich überhaupt eine letztwillige Verfügung treffen?

3. Wann soll ich eine letztwillige Verfügung treffen?

4. Was kann ich als Erblasser bestimmen?

5. Worauf muss ich als Erblasser besonders achten?

6. Soll ich als Erblasser Hilfe in Anspruch nehmen?

7. Wo soll ich meine letztwillige Verfügung aufbewahren?

8. Ist das errichtete Testament noch aktuell?

9. Soll ich einen Erbvertrag errichten?

10.Wohnen Sie in einem anderen EU-Staat?

11. Was ändert sich ab 1. 1. 2017?

Erbrecht

I. Grundbegriffe des Erbrechts

1. Erbrecht

2. Erblasser

3. Erbe

4. Verlassenschaft (Nachlass)

5. Erbschaft

6. Arten von Erbrecht

7. Vermächtnis (Legat)

8. Erwerb der Erbschaft

9. Erbanfall

10. Erbantrittserklärung

11. Einantwortung

12. Gesamtrechtsnachfolge

13. Einzelrechtsnachfolge

II. Gesetzliche Erbfolge

1. Eintritt der gesetzlichen Erbfolge

2. Die gesetzlichen Erben

3. Die gesetzliche Erbfolge

4. Der Ehegatte bzw eingetragene Partner

5. Die Linien

6. Die gesetzliche Erbfolge

7. Grenzen der gesetzlichen Erbfolge

8. Gesetzliches Erbrecht legitimierter Kinder

9. Gesetzliches Erbrecht unehelicher Kinder

10. Gesetzliches Erbrecht adoptierter Kinder

11. Heimfallsrecht des Staates

12. Abweichungen von der gesetzlichen Erbfolge

III. Testament, letzter Wille

1. Der letzte Wille

2. Arten der letztwilligen Verfügung

3. Testament

4. Kodizill

5. Reihenfolge zwischen letztem Willen und gesetzlicher Erbfolge

6. Auslegung des letzten Willens

7. Einsetzung eines oder mehrerer Erben

8. Fehler des Erblassers – Korrektur

9. Erben, die als „eine Person“ gelten

10. Anwachsung

11. Erbeinsetzung

12. Die Erklärung des letzten Willens

13. Ungültigkeit des letzten Willens, Testierunfähigkeit

14. Formen des letzten Willens

15. Zeugen

16. Nichteinhaltung von Formvorschriften

17. Das gemeinsame und wechselseitige Testament

18. Das wechselbezügliche Testament

IV. Erbvertrag, Schenkung auf den Todesfall

1. Erbvertrag

2. Fruchtnießung (Fruchtgenuss) auf den Todesfall

3. Verkauf oder Schenkung einer Erbschaft, Erbverzicht zu Gunsten Dritter

4. Schenkung auf den Todesfall

5. Übernahmsrecht (Aufgriffsrecht)

V. Vermächtnis

1. Vermächtnis

2. Gesetzliches Vorausvermächtnis

3. Uneigentliches Vorausvermächtnis

4. Die Entrichtung der Vermächtnisse

5. Untervermächtnis

6. Verteilung des Vermächtnisses

7. Arten von Vermächtnissen

8. Vermächtnisse im Zusammenhang mit

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9. Recht des Vermächtnisnehmers auf das Vermächtnis

10. Erfüllung des Vermächtnisses

VI. Einschränkung und Aufhebung des

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1. Bedingungen

2. Erfüllung möglicher und erlaubter Bedingungen

3. Bedingung der Nichtverehelichung

4. Auflage

5. Unterschied Bedingung – Auflage

6. Erfüllung einer Auflage

7. Strafvermächtnis

8. Aufhebung einer letztwilligen Anordnung

9. Bestreitungsverbot

10. Stillschweigender Widerruf

11. Aufleben früherer letztwilliger Anordnungen

12. Vermutung des Widerrufs eines Vermächtnisses

VII. Pflichtteil, Enterbung

1. Definition des Pflichtteils

2. Pflichterbe (Noterbe)

3. Höhe des Pflichtteils

4. Verlust/Minderung des Anspruchs auf den Pflichtteil

5. Enterbung, Erbunwürdigkeit

6. Hinterlassung des Pflichtteils

7. Forderungen der Pflichterben

8. Stillschweigende rechtliche Enterbung

9. „Ausmessen“ des Pflichtteiles

10. Berechnung des Pflichtteils

11. Anrechnung auf den Pflichtteil

12. Unterhaltsanspruch des enterbten Pflichterben

13. Unterhaltsanspruch des überlebenden Ehegatten

VIII. Ersatz- und Nacherben

1. Ersatzerbe

2. Nacherbe

3. Auslegung von Ersatz- und Nacherbschaft

4. Erlöschen der Nacherbschaft

IX. Sonderfall: Wohnungseigentum der Partner

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1. Fall:

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2. Fall: Die Eigentümerpartner schließen eine Vereinbarung

X. Verjährung

XI. Verlassenschaftsverfahren

1. Anzeige des Todesfalls

2. Todfallsaufnahme durch den Gerichtskommissär

3. Aufforderung zur Erbantrittserklärung

4. Abgabe der Erbantrittserklärung durch die Erben

5. Errichtung des Inventars durch den Gerichtskommissär

6. Abgabe der Vermögenserklärung

7. Einantwortung, Endbeschluss

8. Bezahlung der Steuern und Gebühren, Unbedenklichkeitsbescheinigung

9. Eintragung in das Grundbuch

Schenkung

I. Begriff – was versteht man unter Schenkung?

II. Allgemeine Bestimmungen

1. Form der Schenkung

2. Schenkung ohne Einhaltung der Form

3. Gegenstand der Schenkung

4. Widerruf

5. Haftung des Geschenkgebers

III. Besondere Gestaltungsmöglichkeiten

1. Gemischte Schenkung

2. Schenkung unter Auflage

3. Schenkung unter Vorbehalt bestimmter Rechte

4. Schenkung auf den Todesfall

5. Schenkungsvertrag mit Minderjährigem

6. Schenkungsvertrag zwischen Ehegatten bzw eingetragenen Partnern

7. Schenkung unter Lebensgefährten

Steuern

I. Haftung der Erben für Steuerschulden

II. Erbschaftssteuer/Schenkungsmeldung/ Grunderwerbsteuer

1. Schenkungsmeldung

2. Grundstücksschenkung und -vererbung

3. Wertermittlung und Bemessungsgrundlage Grunderwerbsteuer

4. Gemischte Schenkung

5. Übertragung gegen Rente

6. Steuerbefreiungen von der Grunderwerbsteuer

7. Erbschaftssonderfälle und Verkehrssteuern

8. Erbschaftssteuern im Ausland

9. Meldepflicht beim Finanzamt

10. Schenkung unter Auflage, mit Belastung, gemischte Schenkung

11. Teilung des Nachlasses

III. Einkommensteuer

1. Einkommensteuer und unentgeltliche Übertragung von Immobilien

2. Nachversteuerung – „besondere Einkünfte“

3. Spekulationsgewinn/Immobilienveräußerung

4. Besteuerung von Immobilienveräußerungen ab 1.4.2012 bzw 1.1.2016

5. Veräußerung von Grundstücken des Privatvermögens

6. Mitteilung und Abfuhr der Immobilienertragsteuer

7. Hauptwohnsitzbefreiung

8. Selbst hergestellte Gebäude

9. Grundstücksveräußerung und Betriebsvermögen (Grundsätze)

10. Spekulationsgewinn bei Tausch

IV. Umsatzsteuer

1. Allgemeines

2. Vorsteuerberichtigung/Umsatzsteuer-Option

3. Liegenschaftsschenkung und Umsatzsteuer

V. Empfehlenswerte steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten

1. Geldvermögen verschenken

2. Sparguthaben und Wertpapiere nur vererben

3. Immobilien statt Geld verschenken?

4. Verbesserung des Grades der Verwandtschaft aus steuerlicher Sicht

5. Gemischte Schenkung

6. Weitergabe einer Immobilie unter Einräumung eines Fruchtgenuss- oder Wohnrechts

7. Weitergabe einer Immobilie bei gleichzeitiger Vereinbarung einer Versorgungsrente

8. Bildung gemeinsamen Vermögens

9. Einbringung in eine Stiftung

Privatstiftung

I. Zivilrecht

1. Allgemeines

2. Privatstiftung unter Lebenden

3. Privatstiftung von Todes wegen

4. Inhalt einer Stiftungsurkunde

5. Das Ende einer Stiftung

II. Steuerliche Fragen

1. Grunderwerbsteuer

2. Einkommensteuer

3. Stiftung von Liegenschaften aus dem Privatvermögen des Stifters

4. Stiftung von Liegenschaften aus dem Betriebsvermögen des Stifters

5. Die Besteuerung der Stiftung

6. Besteuerung des Begünstigten

7. Auflösung der Stiftung

8. Widerruf der Privatstiftung

9. Umsatzsteuer

Unternehmen

I. Planung einer optimalen Unternehmensnachfolge

1. Rechtzeitige Festlegung des Nachfolgers

2. Wirtschaftliche Absicherung des Übergebers

3. Vermeidung ungleicher Vermögensverteilung

4. Auswahl der richtigen Rechtsform

5. Berücksichtigung gewerberechtlicher Fragen

6. Berücksichtigung unternehmensrechtlicher Haftungen

7. Vorsorge für den entstehenden Finanzbedarf

8. Anpassung der Gesellschaftsverträge an die geplante testamentarische Regelung (oder umgekehrt)

9. Achtung bei minderjährigen Erben

10. Bestellung eines Testamentsvollstreckers

II. Steuerliche Fragen bei Unternehmensnachfolge

III. Der Übergabevertrag

1. Grundlegendes

2. Vertragsübernahme

3. Haftung des Übernehmers nach § 1409 ABGB

4. Folgen der Übernahme eines Unternehmens und Haftung des Übernehmers nach §§ 38ff UGB

5. Wegfall der Geschäftsgrundlage

6. Erb- und Pflichtteilsverzicht des Übernehmers

7. Pflichtteilsergänzung, Schenkungsanrechnung

8. Möglicher Ausweg aus der Schenkungsanrechnung

IV. Was können die Erben noch retten?

Anhang

Abkürzungsverzeichnis

Stichwortverzeichnis