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Latente Steuern in der Praxis - Ermittlung, Bewertung, Bilanzierung. Nach BilMoG und IFRS
Andreas Krimpmann
Verlag Haufe Verlag, 2010
ISBN 9783448095937 , 201 Seiten
Format PDF, OL
Kopierschutz Wasserzeichen
Geräte
Vorwort
5
Inhalt
7
Abbildungsverzeichnis
10
Tabellenverzeichnis
11
Abkürzungsverzeichnis
12
A Theoretischer Teil
14
1 Einleitung
16
2 Theorie – Wie latente Steuern funktionieren
18
2.1 Differenzen
18
2.2 Ansatz und Bewertung
23
3 IFRS
27
3.1 Allgemeines
27
3.2 Rechtslage
28
3.3 Implementierung
29
3.4 Einzelabschluss
33
3.5 Konzernabschluss
33
3.6 Zwischenabschlüsse
46
3.7 Anhangangaben
47
4 HGB
50
4.1 Allgemeines
50
4.2 Rechtslage
51
4.3 Implementierung
53
4.4 Jahresabschluss
57
4.5 Konzernabschluss
58
4.6 Umstellung auf das Temporary Konzept
61
4.7 Anhangangaben
62
5 Besonderheiten des deutschen Steuerrechts
64
5.1 Steuerarten
64
5.2 Rechtsformen
64
5.3 Gewinnausschüttungen
67
5.4 Verlustabzugsbeschränkungen
68
5.5 Zinsschranke
69
5.6 Gruppenbesteuerungssysteme
73
6 Organisatorisches
80
6.1 Überblick
80
6.2 Strukturen und Prozesse
81
6.3 Steuerliches Berichtswesen
82
6.4 Interne Kontrollsysteme
84
6.5 Empfehlungen zum Erstellungsprozess
86
B Praktischer Teil
90
1 Vorbemerkungen
92
2 Einzelabschluss Kapitalgesellschaften
94
2.1 Grundfall: Ausweis im Anhang
94
2.2 Grundfall Aktiva: Anlagevermögen
96
2.3 Grundfall Passiva: Rückstellungen
99
2.4 Wertpapiere
102
2.5 Verlustvorträge
103
2.6 Steuersatzänderungen
107
2.7 Investitionszuschüsse
110
2.8 Betriebsprüfung
111
2.9 Saldierungen
113
2.10 Zinsschranke und Zinsvorträge
117
3 Einzelabschluss Personengesellschaften
122
3.1 Grundfall: Gesamthandsbilanz
122
3.2 Ergänzungsbilanzen
124
4 Konzernabschluss
127
4.1 Grundfall Erstkonsolidierung: Unternehmenserwerbe
127
4.2 Minderheiten
131
4.3 Grundfall Folgekonsolidierung
135
4.4 Zwischengewinne
138
4.5 Gewinnausschüttungen
140
4.6 Gewinnthesaurierungen
143
4.7 Währungsumrechnungen
146
4.8 Equity Beteiligungen
149
4.9 Steuerliche Besonderheiten
153
4.10 Personengesellschaften
165
4.11 Erstanwendung der IFRS
178
4.12 Restrukturierungen
181
Anhang
188
Anhang I: Übersicht BilMoG Fälle
188
Anhang II: Übersicht IFRS Fälle
189
Anhang III: Steuerliche Überleitungsrechnung
190
Anhang IV: Tools auf der CD
191
Literaturempfehlungen
192
Stichwortverzeichnis
194
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